Сроки уплаты налогов
Уважаемые налогоплательщики! Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым не удержан НДФЛ) возложена на налоговые органы (пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – Кодекса РФ).
В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.
Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).
В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.
Налоговые уведомления, направленные в 2023 году, содержат расчет имущественных налогов за налоговый период 2022 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:
1) по транспортному налогу применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).
2) по земельному налогу исчисление суммы налога производится по налоговой ставке, установленной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Кодекса РФ (не более 1,5% «для прочих земель») в отношении земельного участка, по которому из органа, осуществляющего федеральный государственный земельный контроль (надзор), поступила информация о нарушениях обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений:
а) в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельного участка, относящегося к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования;
б) в связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) в предпринимательской деятельности земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества;
— применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).
3) по налогу на имущество физических лиц
— для расчета налога за налоговый период 2022 года во всех регионах применена кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты:
0.2 – для г. Севастополя где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
0.4 (в 2021 году был 0.2) – 10 регионов (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
0.6 (в 2021 году был 0.4) – для 4 регионов (Республики Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
10-ти процентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для 74 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
0.6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости — применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
— применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/);
В силу абз. 3 п. 8.1 ст. 408 Кодекса РФ начиная с исчисления налога на имущество физических лиц за 2022 год коэффициент 1,1 (ограничивающий увеличение суммы налога) не будет применяться, если будет установлен факт изменения характеристик объекта недвижимости, влияющих на его кадастровую стоимость. Иными словами, налог будет исчисляться исходя из увеличенной кадастровой стоимости недвижимости, без учета названного коэффициента (то есть сумма налога может возрасти более чем на 10%).
Согласно принятым изменениям в законодательстве, с 2023 года меняется порядок уплаты налогов – практически все бюджетные платежи будем перечислять на единый налоговый счет (ЕНС), в том числе имущественные налоги.
Обращаем внимание, что для перечисления всех платежей, администрируемых налоговыми органами предусмотрен отдельный казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области.
С 21.09.2022 гражданам Российской Федерации, призванным в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 № 647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации» на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, на период прохождения ими военной службы по мобилизации в Вооруженных Силах Российской Федерации и до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения мобилизованного лица с военной службы, продлен срок уплаты имущественных налогов.
В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 3 и разделом III приложения к Федеральному закону от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах» (далее – Закон № 5-ФЗ), военнослужащие, выполняющие задачи в ходе специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой народной республики и Луганской народной республики, в том числе мобилизованные в соответствии с Указом Президента РФ от 21.09.2022 № 647, относятся к ветеранам боевых действий.
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая льгота ветеранам боевых действий предоставляется на одну квартиру или комнату, один жилой дом, один гараж или машино-место.
Согласно пп.4 п. 5-1 Решения Екатеринбургской городской Думы N 14/3 от 22.11.2005 налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму на одного налогоплательщика на территории муниципального образования «город Екатеринбург» для земельных участков, приобретенных гражданами или предоставленных гражданам (многодетным) для садоводства на не облагаемую налогом сумму в размере 200000 рублей (пропорционально доли владения), для ИЖС на не облагаемую налогом сумму в размере 800000 рублей (пропорционально доли владения).
Согласно пп.4 п.5 ст. 391 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации В соответствии с пунктом 5 ст. 391 Кодекса РФ налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Со ставками налога и льготами, действующими на территории любого муниципального образования на территории Российской Федерации, Вы можете ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Налоговое уведомление за налоговый период 2022 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2023 года.
В связи с введением с 01.01.2023 Единого налогового счета (ЕНС), пополняемого с помощью Единого налогового платежа (ЕНП), реквизиты для уплаты в налоговых уведомлениях изменились, теперь все платежи отражаются на отдельном казначейском счете Федерального казначейства – УФК по Тульской области.
Оплатить налоги в налоговом уведомлении можно: на Госуслугах, через мобильное приложение «Налоги ФЛ», в Личном кабинете на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru, с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России, через платежные терминалы, банки и почтовые отделения.
В случае неуплаты в срок до 01.12.2022 имущественных налогов будут начислены пени в соответствие со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации за каждый день просрочки платежа и приняты меры принудительного взыскания задолженности в соответствие со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.
Для получения налоговых уведомлений от Федеральной налоговой службы на Госуслугах, необходимо зайти на сайт или в приложение Госуслуг, выбрать услугу по получению налоговых уведомлений. Затем проверить предзаполненные персональные данные. После чего следует скачать приложение Госключ, в котором формируется и выдается сертификат электронной подписи. С помощью данного сертификата-подписи вы подпишите согласие на получение от налоговой службы уведомлений.
Оплату по имущественным налогам можно произвести через отделения банков и их терминалы или воспользоваться электронными сервисами на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru – «Уплата налогов и пошлин» или онлайн-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».