Единый налоговый счет: самые часто задаваемые вопросы и ответы на них
ФНС России опубликовала брошюру с наиболее часто возникающими вопросами налогоплательщиков по теме Единого налогового счета и ответами на них. Публикуем некоторые из них.
- Вопрос: Почему в реквизитах на перечисление ЕНП указано Управление Федерального казначейства по Тульской области?
Ответ: До 2023 года в каждом регионе был свой счет Федерального казначейства для уплаты налогов. С 2023 года налоги уплачиваются на единый счет Федерального казначейства. Обработкой платежей из всех субъектов РФ займется Управление Федерального казначейства по Тульской области. Это не влияет на учет платежей в налоговом органе. Если вы указали свой ИНН, деньги будут отражены на вашем ЕНС и перераспределены по соответствующим налогам и бюджетам с учетом места регистрации или ведения деятельности.
- Вопрос: Что будет с платежами по прежним реквизитам?
Ответ: Если средства должны были перечисляться Единым налоговым платежом, но уплачены на конкретные КБК, они учитываются на Едином налоговом счете.
- Вопрос: Что такое сальдо ЕНС?
Ответ: Это разница между общей суммой перечислений и начислений. Положительное сальдо – перечисления больше начислений, отрицательное сальдо – перечисления меньше начислений, нулевое сальдо – перечисления равны начислениям.
- Вопрос: Как заполнить и подать уведомление об исчисленных налогах и взносах?
Ответ: Уведомление — это документ, который нужно направить в налоговый орган, если установленный срок подачи декларации позднее уплаты. Он нужен для распределения перечисленных сумм Единого налогового платежа по соответствующим налогам. По всем налогам подается общее уведомление: в нем одна строка — один налог. Нужно заполнить пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму. Информация о налогах, по которым нужно подавать уведомление и сроках его предоставления доступна на промо-странице о ЕНС в разделе «Уведомление об исчисленных суммах».
Способ подачи уведомлений:
— по телекоммуникационный каналам связи
— через личный кабинет налогоплательщика
— на бумажном носителе (для налогоплательщиков, не указанных в п. 3 ст. 80 НК РФ)
Особенности уведомлений в 2023 году:
— В 2023 году уведомление можно подать в виде распоряжения — то есть обычной платежки с реквизитами для распределения перечисленных денег: ИНН, КПП, КБК, ОКТМО.
— В поле 107 платежного поручения нужно указать налоговый период.
— В поле 101 «Статус» — значение 02.
— Поля 106 «Основание платежа», 108 «Номер» и 109 «Дата документа» не заполняются.
- Вопрос: В какой срок нужно подать уведомление?
Ответ: До 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты.
- Вопрос: Можно ли подать уведомление для корректировки сведений?
Ответ: Да, для этого направляется новое уведомление с верными реквизитами — только по тем налогам, в сведениях о которых произошла ошибка. Корректировка произойдет автоматически.
- Вопрос: Что такое зарезервированная сумма?
Ответ: Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, необходимо подавать уведомление об исчисленных суммах. Это необходимо для зарезервирования суммы оплаты в счет предстоящих начислений. Зарезервированная сумма — это сумма денежных средств, зачтенных в предстоящей обязанности. Чтобы эта переплата не была учтена как ЕНП и не использовалась для погашения других налогов в 2023 году, будут сформированы искусственные начисления по каждому авансу из представленного уведомления. Размер начисления равен сумме платежа.
После подачи декларации или расчета эти начисления будут заменены на фактические — из представленной отчетности. Если декларация не представлена в срок, такие суммы будут ожидать представления декларации в течение 10 дней. Потом они вернутся в общее сальдо ЕНС.
Для переплаты регионального налога на прибыль и страховых взносов с отсрочкой по Постановлению № 776 искусственные начисления не формируются. Авансы отражаются в карточке налога из представленной отчетности. В ЕНС они не переносятся и в сальдо не учитываются. Это и есть зарезервированная сумма.