Шпаргалка для бухгалтера

Дата публикации: 9 апреля 2020г.

Обзор основных законодательных нововведений, вступающих в силу в 2021 г.

 Прошедший год принес в нашу жизнь много изменений. Чтобы вы увереннее ориентировались в нормативной базе, предлагаем обзор основных законодательных нововведений, вступающих в силу в 2021 г.

 

Суть изменений Источник
Хозяйственная деятельность
С 01.01.2021 г. ввод в оборот товаров легкой промышленности осуществляется только с  нанесенными на них средствами идентификации (маркировки) Постановление Правительства РФ от 31.12.2019 № 1956
С 20.04.2021 г. юридические лица и ИП, оказывающие курьерские услуги , связанные с доставкой товара, подлежащего маркировке, конечным потребителям от имени продавца обязаны в чеке указывать реквизит «Код товара» Постановление Правительства РФ от 16.04.2020 № 521
  С 01.06.2021 г. участники оборота молочной продукции (производители, импортеры) в отношении сыров, мороженого и прочих видов пищевого льда наносят средства идентификации (маркировки)  на указанную молочную продукцию.

С 01.09.2021 г. участники оборота молочной продукции со сроком хранения более 40 суток (производители, импортеры) наносят средства идентификации (маркировки)  на указанную молочную продукцию

С 01.12.2021 г. участники оборота молочной продукции со сроком хранения до 40 суток (производители) наносят средства идентификации (маркировки)  на указанную молочную продукцию

С 01.12.2021 г. участники оборота молочной продукции (розничные продавцы) представляют сведения в информационную систему мониторинга сведений о выводе из оборота вышеуказанной молочной продукции путем розничной продажи

Постановление Правительства РФ от 15.12.2020 № 2099
     С 01.07.2021 г. оборот в отношении следующих видов табачной продукции: табака для кальяна, сигар, сигарилл, табака курительного, жевательного, нюхательного  допускается только   с нанесением средств идентификации (маркировки) Постановление Правительства РФ от 28.02.2019 № 224
Труд и заработная плата
     С 01.01.2021 г. МРОТ установлен в размере 12 792 руб. Федеральный закон от 29.12.2020 № 473-ФЗ
Бухгалтерский учет и отчетность
     С 01.01.2021 г. для учета запасов применяется ФСБУ 5/2019 «Запасы» Приказ Минфина России от 15.11.2019 № 180н
      Предоставление годовой бухгалтерской отчетности за 2020 г. исключительно в виде электронного документа Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ
     С 01.01.2021 г. для организаций, в отношении которых проводится обязательный аудит, повышается порог доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, до 800 млн руб. и активов до 400 млн руб. Федеральный закон от 29.12.2020 № 476-ФЗ

 

Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов и взносов и представлению отчетности
     С 01.01.2021 г. осуществлен переход на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты бюджетной системы РФ в системе казначейских платежей. В связи с этим платежные поручения на уплату налогов, сборов и взносов заполняются по новому. Письмо ФНС России от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504
      С 01.07.2021 г. расширяется перечень оснований, при наличии которых отчетность считается непредставленной в налоговые органы:

1) факт подписания налоговой декларации (расчета) неуполномоченным лицом;

2) дисквалификация лица, имеющего право без доверенности действовать от имени налогоплательщика и подписавшего налоговую декларацию;

3) наличие в ЕГР ЗАГС сведений о дате смерти физического лица, наступившей ранее даты подписания налоговой декларации усиленной квалифицированной ЭЦП данного лица;

4) внесение в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений в отношении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени налогоплательщика и подписавшего налоговую декларацию, ранее даты представления в налоговый орган такой налоговой декларации;

5) внесение в ЕГРЮЛ записи о прекращении юридического лица ранее даты представления таким лицом в налоговый орган налоговой декларации

Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ
      С 01.07.2021 г. увеличивается с 10 до 20 дней период, после которого ФНС выносит решение о приостановлении операций по счетам, при несвоевременной сдаче отчетности Федеральный закон от 09.11.2020 № 368-ФЗ
Налог на добавленную стоимость
      Декларация по НДС за IV квартал 2020 г. представляется по обновленной форме Приказ ФНС России от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@
    С 01.07.2021 г. при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости счета-фактуры выставляются в электронном виде Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ
НДФЛ
Утверждена новая форма справки о доходах и суммах налога физического лица. Применяется с налогового периода 2021 г. Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@
      С 01.01.2021 г. НДФЛ по ставке 13 % исчисляется с суммы превышения доходов в виде процентов, полученных по всем вкладам над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки ЦБ РФ.

Ранее НДФЛ исчислялся по ставке 35 % с суммы превышения доходов в виде процентов, начисленных в соответствии с условиями договора над суммой процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ
     Утверждена новая форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Применяется с 1 квартала 2021 г. Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@
В случае получения физическим лицом доходов свыше 5 млн. рублей за налоговый период, налоговая ставка НДФЛ устанавливается в размере 650 тыс. рублей и 15 % от суммы доходов, превышающих 5 млн. рублей.

(При получении доходов 5 млн. рублей и менее ставка НДФЛ по-прежнему 13%)

Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ 
Налог на прибыль
  Утверждена обновленная форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Применяется при составлении отчетности за 2020 г. Приказ ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@
Упрощенная система налогообложения
    Установлены повышенные критерии  для продолжения применения УСН:

• доходы не превышают 200 млн руб.;

• средняя численность работников не превышает 130 человек

Повышенные критерии применяются при определении доходов с 2021 г.

Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ

 

Имущественные налоги
     С 01.01.2021 г. установлены особенности расчета земельного налога и налога на имущество:

• при изменении кадастровой стоимости земельного участка вследствие установления его рыночной стоимости сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости;

• при изменении кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода данные сведения не учитываются при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах

Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ
  Налоговые декларации по транспортному налогу и земельному налогу в налоговые органы не представляются за налоговый период 2020 г. и последующие налоговые периоды Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ
   Земельный и транспортный налог за 2020 г. подлежит уплате не позднее 01.03.2021 г. Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
    Утверждена обновленная форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Применяется при составлении отчетности за 2020 г. Приказ ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@
Страховые взносы
    С 01.01.2021 г. в Свердловской области будет реализован механизм прямых выплат пособий органами ФСС РФ.

Это значит, что выплаты пособий будут осуществляться ФСС РФ путем перечисления на банковский счет застрахованного лица.

 

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ

Федеральный закон от 29.12.2020 № 478-ФЗ

      С 01.01.2021 г. увеличена предельная величина базы для исчисления страховых взносов:

1) на обязательное социальное страхование 966000 руб.  в отношении каждого физического лица.

2) на обязательное пенсионное страхование 1465000 руб. в отношении каждого физического лица.

Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935
   Утверждена обновленная форма расчета по страховым взносам (РСВ). Применяется при составлении отчетности за 2020 г. Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@

 

Утверждены обновленные формы, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учете: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ. Применяется при составлении отчетности за 2020 г. Постановление ПФ РФ от 02.09.2020 № 612п