Ответы на часто задаваемые вопросы по особенностям специального налогового режима.
(Информация с официального сайта ФНС России)
Какой минимальный платеж необходимо произвести, чтобы приобрести страховой стаж?
Сумма минимального платежа равна фиксированному размеру, определяемому в соответствии с НК РФ, рассчитанному с учетом периода нахождения в добровольных правоотношениях в течение календарного года (п. 5 ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»; ст. 430 НК РФ).
Как самозанятому вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию?
В добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию вступают путем:
‒ подачи соответствующего заявления в территориальный орган ПФР;
‒ подачи соответствующего заявления через мобильное приложение «Мой налог»
(п. 3 ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»).
Можно ли заплатить страховые взносы за предыдущие периоды?
Заплатить за предыдущие периоды нельзя (п. 5 ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»).
В какие сроки самозанятому необходимо производить платежи по страховым взносам?
Рассчитанные суммы добровольных платежей надо уплатить не позднее 31 декабря текущего календарного года (п. 5 ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».
Я самозанятый, будут ли мне оплачиваться больничные листы?
ИП и физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» не признаются плательщиками страховых взносов за период применения ими специального налогового режима НПД. Таким образом, получить пособие по временной нетрудоспособности не представляется возможным.
Однако налогоплательщик НПД, может заключить договор добровольного медицинского страхования и получить страховую выплату в случае нетрудоспособности (п. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; ст. 146 Бюджетного кодекса РФ; гл. 48 Гражданского кодекса РФ (часть вторая)).
Как посчитать и заплатить налог на профессиональный доход?
Сумму налога на профессиональный доход рассчитывает налоговый орган. О начисленном налоге налогоплательщика уведомляют через мобильное приложение «Мой налог». Такое уведомление приходит до 12-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Заплатить налог нужно до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в январе уведомление о начисленном налоге впервые придет до 12 марта. Заплатить указанную в нем сумму нужно до 25 марта.
Налогоплательщик может уполномочить банк или оператора электронной площадки уплачивать налог автоматически. Также в приложении «Мой налог» можно настроить возможность направления уведомлений об уплате налога напрямую в банк. Налоговый орган передаст информацию о начисленном налоге, а банк спишет ее по поручению налогоплательщика в установленный срок.
Списание начисленных сумм без поручения и ведома налогоплательщика с его счетов не происходит.
(п. 3 ст. 3, п. 1 ст. 7, ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).
Что будет, если налогоплательщик налога на профессиональный доход не передаст чек?
Налогоплательщики налога на профессиональный доход, обязаны передавать заказчикам чеки на сумму полученной оплаты. Чек формируется в приложении «Мой налог», через операторов электронных площадок или кредитные организации. Сведения о полученных доходах передаются в налоговый орган.
Если налогоплательщик налога на профессиональный доход не передал чек, то заказчик может сообщить о нарушении в ФНС России, используя форму для обращений на официальном сайте (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).
В какой срок самозанятый налогоплательщик должен передать чек заказчику?
В общем случае отражать получаемые доходы и передавать чеки необходимо сразу в момент расчета. При других формах расчета чек формируется и передается не позднее 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором произведена оплата.
Если «самозанятый» налогоплательщик работает через посредника по договору комиссии, поручения или агентскому договору, и кто-то продает товары услуги в его интересах, в этом случае чек формирует не налогоплательщик налога на профессиональный доход, а посредник. При условии, что по закону у посредника есть обязанность применять контрольно-кассовую технику.
(п. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).
Нужно ли распечатывать чеки от плательщиков налога на профессиональный доход?
Нет, чек распечатывать не обязательно. Налогоплательщик налога на профессиональный доход может передать чек заказчику в бумажной или электронной форме.
И в электронном, и в бумажном чеке есть уникальный идентификационный номер, по которому его можно проверить. Номер присваивает налоговый орган. Таким образом, бумажная и электронная формы равнозначны. Хранить чек можно в любом виде (п.п. 4‒6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).
Контрагент утратил право на применение налога на профессиональный доход. Можно ли учесть расходы на основании выданного им чека?
Утрата физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем, права на применение специального налогового режима НПД или аннулирование налоговым органом его постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД не является основанием для непризнания в составе расходов затрат, осуществленных (понесенных) покупателем (заказчиком), при условии наличия чека, подтверждающего оплату товаров (работ, услуг) и соответствующего требованиям (ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; Письмо ФНС России от 16.04.2019 № СД-4-3/7089@).
В какой срок необходимо сформировать чек на полученную сумму профессионального дохода?
Какой период можно будет выбрать в приложении «Мой налог», если сразу не сформировал чек?
Если чек был сформирован не в момент расчета с покупателем, предусмотрен ли какой-либо штраф?
Чек должен быть сформирован «самозанятым» и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
В мобильном приложении «Мой налог» «самозанятый» может указать фактическую дату осуществления расчета даже если такая дата уже прошла и данный расчет будет включен в сумму налога в следующем налоговом периоде.
Нарушение налогоплательщиком установленных Федеральным законом о настоящем эксперименте порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета.
Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.
(п. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»; п. 3 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ»).
Как уплата налога на профессиональный доход повлияет на будущую пенсию?
В рамках специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не предусмотрено обязательное отчисление в пенсионный фонд России и пенсия в таком случае может быть только социальной.
Однако «самозанятый» налогоплательщик может добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и отчислять денежные средства в пенсионный фонд России, т.е. откладывать для себя деньги на пенсию (п. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).
Все права на материалы защищены, многие статьи на нашем
сайте находятся в закрытом доступе.
Предлагаем зарегистрироваться или авторизоваться, чтобы продолжить чтение.
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!