Выплаты участнику общества
Единственный учредитель ООО хотел бы получать от организации вознаграждение без оформления трудовых отношений.
Как правильно оформить такие выплаты? Как быть с налогами?
На вопрос отвечают специалисты ООО «Интерком—Аудит Екатеринбург».
Законодательством предусмотрены выплаты организацией физическим лицам только в рамках трудовых отношений или в рамках договоров гражданско-правового характера.
При отсутствии таких отношений выплаты физическим лицам не предусмотрены.
Физическому лицу — учредителю предусмотрена выплата дивидендов.
В соответствии с п. 1 ст. 43 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) дивидендом признается любой доход, полученный участником от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим участнику долям пропорционально долям участников в уставном капитале этой организации.
Согласно п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества.
В Обществе, состоящем из одного участника, решения принимаются единственным участником общества единолично, оформляются письменно и в случаях, предусмотренных федеральным законом, должны быть подтверждены путем нотариального удостоверения.
Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними.
Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестидесяти дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.
В случае если срок выплаты части распределенной прибыли общества уставом или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними не определен, указанный срок считается равным шестидесяти дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.
В соответствии с п. 1 ст. 270 НК РФ расходы общества в виде сумм начисленных дивидендов в целях налогообложения прибыли не учитываются.
Ставка НДФЛ с дивидендов зависит от налогового резидентства физического лица, которое их получает (п. 3 ст. 214, п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).
Для налогового резидента РФ в общем случае ставка НДФЛ составляет 13%.
В том случае, если налоговая база по доходам от долевого участия за налоговый период превысит 5 млн рублей, то с суммы превышения НДФЛ уплачивается по ставке 15%.
Поскольку дивиденды являются доходом от участия в организации, их выплата не связана с трудовыми отношениями.
Следовательно, они не являются объектом обложения страховыми взносами.
Таким образом, единственной формой выплаты от организации вознаграждения без оформления трудовых отношений является выплата дивидендов.
Все права на материалы защищены, многие статьи на нашем
сайте находятся в закрытом доступе.
Предлагаем зарегистрироваться или авторизоваться, чтобы продолжить чтение.
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!