«Декларационная кампания 2024. Основные требования к декларированию доходов граждан за 2023 год и новый порядок получения социальных налоговых вычетов».

Походит к своему завершению декларационная кампания 2024. Предоставить декларацию о доходах за 2023 год необходимо до 2 мая 2024. Для кого необходимость отчитываться является обязательной и какие виды доходов облагаются налогом? Как правильно составить декларацию и что будет, если при составлении допустить ошибку? Каков порядок исчисления НДФЛ и где можно узнать свою задолженность? Как подать декларацию для получения социального налогового вычета и с какими изменениями столкнутся физические лица уже в этом году?

Напоминаем, что представить в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ должны следующие категории граждан:

— лица, которые получили доход от продажи любого движимого или недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения (в том числе доходы от продажи квартиры, дома, земли или автомобиля);

— лица, получившие подарки не от близких родственников, выигравшие в лотерею, доходы от тотализаторов, букмекерских контор, конкурсов и т.п.;

— получившие доходы от сдачи имущества в аренду, от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;

— индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Представить декларацию можно любым удобным способом: на бумажном носителе, посетив налоговую инспекцию по месту своего учета или в МФЦ, или почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронном виде. Пользователи сервиса «Личный кабинет для физических лиц» могут представить декларацию посредством данного ресурса.

Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года. Для уплаты налога или штрафа за несвоевременное предоставление декларации можно воспользоваться сервисом ФНС России «Уплата налогов и пошлин» вкладка «Пополнить ЕНС», либо в сервисе «Личный кабинет для физических лиц» на главной странице в разделе «ЕНС» вкладка «Пополнить баланс».

Обращаем внимание в каких случаях у налогоплательщиков отсутствует обязанность по предоставлению декларации:

— сумма дохода от продажи жилого недвижимого имущества (домов, квартир, комнат, садовых домов и земельных участков) до 1 млн рублей (70% от кадастровой стоимости продаваемых объектов не должна превышать 1 млн рублей), а иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) – до 250 тыс. рублей. Вычеты применяются не к конкретной сделке, а ко всему календарному году.

— продажа единственного жилья;

— продажи жилья семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, при соблюдении ряда условий: до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства — оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору; общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество; возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно); кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей; налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

Еще об одном важном нововведении, которое расширяет права налогоплательщиков – увеличены размеры социальных налоговых вычетов по НДФЛ. Их новые значения начнут применяться к доходам, полученным в 2024 году. Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), увеличен с 50 тыс. рублей до 110 тыс. рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию – с 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей.

Новые максимальные размеры социальных вычетов начнут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.

В заключение напоминаем, что на граждан, представляющих налоговую декларацию за 2023 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 2 мая 2024 года — не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года.