Изменились правила госрегистрации юрлиц и ИП

Тематики: Хозяйственная деятельность

С 13 ноября 2023 года вступили в силу масштабные поправки в отношении правил государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее – юрлиц и ИП).

Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 02.11.2023 № 519-ФЗ в Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон о госрегистрации).

Разберем наиболее значимые нововведения.

Расширили перечень сведений, которые содержат госреестры

Сведения о создании, реорганизации и ликвидации юрлиц, иные сведения о юрлицах содержатся в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Сведения о приобретении физическими лицами статуса ИП, прекращении физическими лицами деятельности в качестве ИП, а также иные сведения об ИП содержатся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Полный перечень сведений, которые должны включаться в ЕГРЮЛ и ЕГРИП содержится в ст. 5 Закона о госрегистрации.

В частности, в ЕГРЮЛ отражаются следующие сведения о юрлице:

общие сведения: наименование, адрес, сведения об его учредителях, исполнительном органе, размере уставного капитала, учредительных документах, о наличии корпоративного договора, о лицензиях, филиалах и представительствах, о видах деятельности;
ведения о состоянии юрлица: сведения о правопреемстве, способ прекращения юридического лица, сведения о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации; сведения о возбуждении производства по делу о банкротстве юридического лица; сведения о том, что юридическое лицо находится в процессе реорганизации; сведения о том, что юридическое лицо, являющееся хозяйственным обществом, находится в процессе уменьшения его уставного капитала; сведения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ в отношении юрлица – субъекта МСП.

С 13 ноября 2023 сведения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ будут отражаться в отношении всех компаний, а не только в отношении субъектов МСП.

В ЕГРИП отражаются следующие сведения:

персональные данные ИП: ФИО, пол, дата и место рождения; гражданство, наименование субъекта РФ, по которому ИП зарегистрирован по месту жительства, данные основного документа, удостоверяющего личность гражданина;
сведения о лицензиях, и видах деятельности;
состояние ИП: дата и способ прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП.

С 13 ноября 2023 в ЕГРИП отражаются сведения о том, что в отношении ИП принято решение о предстоящем исключении из ЕГРИП.

Таким образом, у кредиторов стало больше инструментов, чтобы отследить проблемного должника.

Кроме того, с этой же даты в ЕГРИП отражаются сведения о том, что ИП является главой крестьянского (фермерского) хозяйства.

Последнее нововведение принято в целях ведения учета крестьянских (фермерских) хозяйств, осуществляющих деятельность без образования юридического лица, а также для идентификации зарегистрированных в качестве ИП глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

Новый порядок исключения юрлица по решению налогового органа

Если юрлицо в течение последних 12-ти месяцев не представляло отчетность в налоговый орган и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, то оно признается фактически прекратившим свою деятельность (далее — недействующее юрлицо).

Такое юрлицо может быть исключено из ЕГРЮЛ по решению налогового органа в порядке, предусмотренном ст. 21.1 Закона о госрегистрации.

Кроме того, юрлицо может быть исключено по решению налоговой в случае невозможности его ликвидации ввиду отсутствия средств на расходы, необходимые для его ликвидации, и невозможности возложить эти расходы на его учредителей (участников).

Юрлицо исключат из ЕГРЮЛ и в том случае, если в реестр внесена запись о недостоверности сведений в отношении его адреса, руководителя, учредителей или участников и в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи не поступило опровержения такой недостоверности.

С 13 ноября 2023 года добавились еще условия, при наступлении которых налоговый орган может самостоятельно принять решение об исключении юрлица:

принятие арбитражным судом решения о возвращении заявления о признании должника банкротом, поданного налоговой службой, в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве;
юрлицо совершает подозрительные операции, отнесенные обслуживающим банком к группе высокого риска в рамках платформы «Знай своего клиента» (п. 4 ст. 7.8 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», далее – Закон о ПОД/ФТ).

Платформа «Знай своего клиента» (Платформа ЗСК) – сервис, с помощью которого кредитные организации получают от Банка России информацию об уровне риска вовлеченности в проведение подозрительных операций их клиентов (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей).

Информацию платформы банки могут использовать при реализации процедур «противолегализационного» контроля.

Платформа ЗСК располагает сведениями о 7 млн юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Физических лиц она не оценивает.

Банк России на основе собственных аналитических данных распределяет банковских клиентов на три группы – низкого, среднего и высокого уровня риска («зеленую», «желтую» и «красную»).

Регулятор принимает решение об отнесении юридического лица, индивидуального предпринимателя к группам риска совершения подозрительных операций по совокупности критериев.

Информация платформы ЗСК является для банков вспомогательной, окончательную оценку о добросовестности бизнеса своих клиентов с точки зрения антиотмывочного законодательства они должны присваивать самостоятельно.

Ограничительные меры по распоряжению денежными средствами, находящимися на банковских счетах, а также иным имуществом клиента применяются только в том случае, если он отнесен к группе высокого риска и регулятором, и кредитной организацией.

Кредитная организация обязана в течение 5 рабочих дней проинформировать клиента о том, что Банк России отнес его к группе высокого уровня риска (со ссылкой на соответствующие критерии), и сообщить о применении ограничительных мер.

Предприниматели, не согласные с их включением в группу высокого риска, могут обжаловать такое решение в Межведомственной комиссии при Банке России, в которую входят Росфинмониторинг, ФТС России, уполномоченный по правам предпринимателей, а также представители банковских и бизнес-объединений^[1].

Решение о предстоящем исключении недействующего юрлица публикуется в журнале «Вестник государственной регистрации».

С 13 ноября 2023 года сведения о предстоящем исключении юрлица будут отражаться в выписке из ЕГРЮЛ.

Кроме того, сведения о предстоящем исключении будут размещаться на официальном сайте налоговой службы.

Одновременно с решением о предстоящем исключении налоговый орган публикует сведения о порядке и сроках направления возражений против предстоящего исключения с указанием адреса, по которому могут быть направлены данные возражения.

Обратите внимание, что согласно поправкам, в случае принятия решения о предстоящем исключении в результате нарушения положений Закона о ПОД/ФТ, возражения против предстоящего исключения могут быть направлены в налоговый орган только кредиторами недействующего юрлица.

То есть само недействующее лицо на возражения о своем исключении из ЕГРЮЛ в этом случае право не имеет.

Упростили порядок регистрации ИП

В целях упрощения процедуры государственной регистрации ИП из перечня документов, представляемых в налоговый орган физическим лицом, регистрируемым в качестве ИП, исключается копия паспорта гражданина РФ.

Изменили порядок исключения ИП из ЕГРИП по решению налогового органа

Порядок исключения ИП из ЕГРИП по решению налогового органа установлен ст. 22.4 Закона о госрегистрации.

ИП может быть исключен по решению налогового органа в случае, если одновременно соблюдаются следующие условия:

истекло 15 месяцев со дня окончания действия патента или ИП в течение последних 15 месяцев не представлял отчетность в налоговый орган;
ИП имеет недоимку и задолженность перед бюджетом.

С 13 ноября 2023 года добавилось еще условие, при наступлении которого налоговый орган может самостоятельно принять решению об исключении ИП:

ИП совершает подозрительные операции, отнесенные обслуживающим банком к группе высокого риска в рамках платформы «Знай своего клиента» (п. 4 ст. 7.8 Закона о ПОД/ФТ).

С 13 ноября 2023 года сведения о предстоящем исключении ИП будут отражаться в выписке из ЕГРИП.

Кроме того, сведения о предстоящем исключении будут размещаться на официальном сайте налоговой службы.

Расширили перечень оснований, при которых не получится зарегистрировать юрлицо

Перечень случаев, когда заявителю откажут в государственной регистрации его бизнеса, перечислен в ст. 23 Закона о госрегистрации.

С 13 ноября данный перечень скорректирован.

1) Заявителю откажут в регистрации ООО, если в налоговый орган представлены документы в отношении учредителей или руководителя, которые ранее соответственно владели не менее 50-% долей общества или руководили обществом, и это общество было исключено как недействующее.

При этом у этого недействующего лица на момент его исключения была задолженность перед бюджетом по налогам и на момент представления документов не истекли три года с момента исключения данного ООО из ЕГРЮЛ.

2) Заявителю откажут в регистрации юрлица в случае, если в налоговый орган представлены документы в отношении учредителей или руководителя, которые ранее соответственно владели не менее 50-% долей общества или руководили обществом, и оно было исключено как недействующее.

При этом исключение из ЕГРЮЛ произошло в результате записи о недостоверности сведений в отношении этого ООО и на момент представления документов не истекли три года с момента исключения данного ООО из ЕГРЮЛ.

3) Заявителю откажут в регистрации ООО, если в налоговый орган представлены документы в отношении учредителей или руководителя, которые ранее владели не менее 50-% долей общества или руководили обществом, и оно было исключено как недействующее.

При этом основанием исключения ООО было совершение подозрительных операций, отнесенных обслуживающим банком к группе высокого риска в рамках платформы «Знай своего клиента» (п. 4 ст. 7.8 Закона о ПОД/ФТ).

^[1] Информация с официальной страницы Банка России.