Как легально уменьшить налоги и не вызвать подозрения у налоговой

Налоговая оптимизация – это процесс законного уменьшения налоговых обязательств компании.

Она предоставляет право на использование различных налоговых льгот, вычетов и других механизмов, предусмотренных законодательством.

Налоговая оптимизация при правильном подходе дает право:

уменьшить налоговую базу,
использовать налоговые вычеты,
применять пониженные ставки налогов,
оформлять налоговые льготы.

При проведении налоговой оптимизации следует учитывать законодательные ограничения, возможные риски и необходимость правильного документального оформления операций.

Виды налоговой оптимизации

Налоговая оптимизация может быть внутренней и внешней.

Внутренняя оптимизация связана с изменениями внутри компании, тогда как внешняя включает взаимодействие с внешними структурами.

Внутренняя налоговая оптимизация может включать в себя:

оптимизацию расходов,
выбор выгодной системы налогообложения,
использование налоговых льгот и вычетов.

Внешняя налоговая оптимизация может включать:

использование аутсорсинга,
оффшорные схемы (с учетом российских ограничений),
реорганизацию бизнеса.

Примеры налоговой оптимизации

1) Малый бизнес выбирает УСН с объектом «доходы» по ставке 6%, что позволяет сократить налоговые платежи.

2) Индивидуальный предприниматель в сфере услуг оформляет патент, что снижает налоговое бремя по сравнению с общей системой налогообложения.

3) Компания, занимающаяся научно-исследовательской деятельностью, оформляет налоговые льготы, что уменьшает налог на прибыль.

4) Производственная компания применяет амортизационную премию на оборудование, что позволяет уменьшить налог на прибыль.

5) Компания реализует крупный проект, доходы и расходы по которому будут осуществляться в течение нескольких отчетных (налоговых) периодов. Для оптимизации налога на прибыль необходимо в учетной политике закрепить такой способ распределения расходов, чтобы они отражались соразмерно полученным доходам.

6) Компания из сферы информационных технологий (ИТ) оформляет статус ИТ-компании, что дает ей при определенных условиях право на пониженные ставки страховых взносов.

Как не нужно оптимизировать

Налоговая оптимизация – это тонкая грань, и налоговые органы тщательно следят за тем, чтобы оптимизация не превратилась в уход от налогов.

В особенности, налоговики не любят оптимизацию в виде дробления бизнеса.

Чтобы избежать негативных налоговых последствий следует избегать обстоятельств, которые будут свидетельствовать о дроблении бизнеса с целью ухода от исполнения налоговой обязанности.

Такими обстоятельствами, в частности, могут выступать следующие факты^[1]:

дробление бизнеса осуществляется между несколькими налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы (УСН, ПСН) вместо исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций основным участником, осуществляющим реальную деятельность;
участники дробления ведут аналогичные виды экономической деятельности;
регистрация участников схемы дробления бизнеса произошла непосредственно перед расширением производственных мощностей или увеличением численности персонала;
осуществление затрат участниками схемы дробления бизнеса происходит друг за друга;
аффилированность участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.);
отсутствие у подконтрольных лиц основных средств, материальных запасов, персонала;
использование участниками схемы дробления бизнеса одних и тех же вывесок, обозначений, контактов, сайта в сети «Интернет», адресов местонахождения, помещений, банков, в которых открываются и обслуживаются расчетные счета, контрольно-кассовой техники, терминалов и т.п.;
единственным поставщиком или покупателем для одного участника схемы дробления бизнеса выступает другой ее участник, либо поставщики и покупатели у всех участников общие;
по факту деятельность всех участников схемы дробления бизнеса осуществляется и контролируется одними лицами;
ведением бухгалтерского и кадрового учета, подбором персонала, руководством продажами, юридическим сопровождением, логистикой у всех участников занимаются одни и те же работники (или организации на аутсорсинге);
представление интересов в государственных органах и перед контрагентами осуществляется одними и теми же лицами;
численность персонала, занимаемая площадь и размер выручки близки к предельным значениям, ограничивающим право на применение специального налогового режима.