Как принять вычет по НДС упрощенцу в 2025 году

Тематики: НДС, Специальные налоговые режимы, УСН

Законодатели разработали переходные нормы, определяющие порядок вычетов НДС для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), которые до 2025 года применяли упрощённую систему налогообложения (УСН).

С 1 января 2025 года упрощенцы с доходом более 60 млн рублей обязаны применять:

общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%),
или выбрать одну из специальных ставок 5% или 7%.

Если они выберут полную ставку (20%, 10%, 0%), то смогут воспользоваться по вычетами по «входящему» НДС в следующем порядке.

Вычеты по НДС при объекте «доходы минус расходы»

Организации и ИП, применявшие до 1 января 2025 года УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, суммы НДС по приобретенным (ввезенным) товарам (работам, услугам), которые до 1 января 2025 года не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН, принимают к вычету в общем порядке.

Вычеты по НДС при объекте «доходы»

Организации и ИП, применявшие до 1 января 2025 года УСН с объектом налогообложения в виде доходов, суммы НДС по приобретенным (ввезенным) до 1 января 2025 года товарам (работам, услугам), не использованным при применении УСН, принимают к вычету в общем порядке.

Вычеты по НДС в отношении ОС и НМА

Организации и ИП, применявшие до 1 января 2025 года УСН, суммы НДС по приобретенным (ввезенным) до 1 января 2025 года основным средствам или нематериальным активам принимают к вычету в общем порядке в случае, если до 1 января 2025 года указанные основные средства не были введены в эксплуатацию (нематериальные активы не были приняты к учету).