Как заполнить справку об оплате медицинских услуг для получения социального вычета по НДФЛ

Тематики: НДФЛ

Налоговая служба в письме от 28.06.2024 № ЗГ-2-11/9605@ разъяснила, как исполнителю заполнить справку об оплате медицинских услуг для физического лица с целью получения социального вычета по НДФЛ.

Кто и как может получить справку

Для получения справки физическое лицо, оплатившее медицинскую услугу (налогоплательщик), направляет в медицинское учреждение заявление о выдаче справки за определенный год.

Справка может быть выдана в отношении медицинских услуг, которые оказаны:

налогоплательщику,
его супругу (супруге),
родителям,
детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) обучаются очно в учебных заведениях),
подопечным в возрасте до 18 лет.

Справка заполняется отдельно по каждому пациенту — физическому лицу, которому оказаны медицинские услуги.

Как заполнить справку об оплате медицинских услуг

Форма справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган и порядок ее заполнения утверждены согласно приложениям № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Форму справки об оплате медицинских услуг можно скачать на сайте ФНС России.

Справка заполняется вручную либо распечатывается на принтере.

Справка заполняется в двух экземплярах. Один экземпляр выдается налогоплательщику, обратившемуся за выдачей справки, второй экземпляр остается в медицинском учреждении.

В поле «Номер справки» указывается уникальный порядковый номер Справки, присваиваемый медицинским учреждением в системе внутреннего учета за соответствующий год.

В случае заполнения корректирующей справки поле «Номер справки» принимает такое же значение, что и в первичной справке.

При заполнении справки учитываются справки, ранее выданные налогоплательщику за соответствующий период, и сведения, представленные в отношении налогоплательщика за соответствующий период медицинским учреждением в налоговый орган в электронной форме.

В поле «Отчетный год» указывается год, за который заполняется справка, в котором осуществлялись соответствующие расходы по оплате медицинских услуг.

В поле «Налогоплательщик и пациент являются одним лицом» указывается соответствующий признак:

0 – налогоплательщик и пациент не являются одним лицом;

1 – налогоплательщик и пациент являются одним лицом.

При указании признака «1» не заполняются:

поля раздела «Данные физического лица, которому оказаны медицинские услуги»,
страница 002 Справки.

В поле «Сумма расходов на оказанные медицинские услуги по коду услуги «1» указывается общая сумма произведенных расходов на оказанные медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения).

В поле «Сумма расходов на оказанные медицинские услуги по коду услуги «2» указывается общая сумма произведенных расходов по дорогостоящим видам лечения.

Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержден Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458.

При заполнении полей справки значениями числовых показателей допускается выравнивание таких показателей как по правому (последнему) знакоместу, так и слева направо начиная с первого (левого) знакоместа.

При указании стоимостных показателей слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, в случае если знакомест для указания целой части больше, чем цифр, – в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

Показателям, выраженным в денежных единицах, соответствуют два поля, разделенные знаком «.» (точка).

Первое поле соответствует значению показателя, состоящему из целых денежных единиц, во втором – из части соответствующей денежной единицы.

Для указания даты используются по порядку три поля:

день (поле из двух знакомест),
месяц (поле из двух знакомест),
год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» (точка).

Все значения стоимостных показателей указываются в рублях и копейках.

В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

В справке, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. При этом расположение и размеры справки не должны изменяться.

Для формирования справок, выдаваемых налогоплательщикам, а также XML-файлов в целях дальнейшей отправки соответствующих сведений по телекоммуникационным каналам связи напрямую в налоговый орган, может быть использовано специальное программное обеспечение ФНС России ПК «Налогоплательщик ЮЛ» (размещено на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства»).

Пример. Иванову Ивану Антоновичу в 2024 году в клинике «Эдельвейс» оказали стоматологические услуги на сумму 52 238,38 рублей.

Образец заполнения справки об оплате медицинских услуг
для предоставления в налоговый орган