В новом номере журнала:

Журнал №45 (№ 45 (232) – Ноябрь 2024)
Как считать страховые взносы на травматизм
Любые выплаты председателю и членам совета МКД будут облагаться страховыми взносами
Правила начисления страховых взносов субъектами МСП с 2025 года
С 2025 года у регионов появится возможность присоединиться к эксперименту по автоУСН
Подробнее
Оформить подписку
Главная Все номера № 7 (194) – Февраль 2024 Не отбили кассовый чек. Что делать?

Не отбили кассовый чек. Что делать?

Тематики: Горячая линия с аудиторами, Развернуто, Хозяйственная деятельность

Организация продала имущество физлицу и получила оплату по безналичному расчету через банк. В этом случае организация должна была отбить чек через ККМ.

На момент реализации ККМ еще не было, ее приобрели позже.

Как правильно отбить чек и надо ли сообщать в налоговую об этих действия?

Этот вопрос разъяснили специалисты ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург».

Применение ККТ

Контрольно-кассовая техника (ККТ) применяется в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением отдельных случаев (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», далее – Закон о ККТ).

Под расчетами понимаются в том числе прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Закона о ККТ).

При этом обязанность применения ККТ не зависит от вида расчета.

Таким образом, продавец при поступлении от физических лиц денежных средств на расчетный счет, равно как и при расчете наличными деньгами, обязан применить ККТ и выдать кассовый чек покупателю.

Корректировка расчетов

При выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (п. 4 ст. 4.3 Закона о ККТ).

Кассовый чек коррекции формируется пользователем в целях исполнения обязанности по применению ККТ в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства.

Таким образом, чеки коррекции формируют, в том числе, для корректировки расчетов, которые были произведены без применения ККТ.

Если организация ошибочно не применила ККТ и не выдала чек покупателю, впоследствии при выявлении и исправлении ошибки, рекомендуется в течение трех рабочих дней со дня формирования чека коррекции заявить в налоговый орган о совершенном нарушении, чтобы избежать административной ответственности.

Реквизиты чека коррекции

При формировании чека коррекции обратите внимание на заполнение следующих реквизитов.

Для ФФД версии 1.1:

1) номер версии ФФД (тег 1209). Значение этого реквизита для ФФД версии 1.1 – «3»[1];

2) признак расчета (тег 1054). Этот реквизит может принимать одно из следующих значений[2]:

  • «1» – приход;
  • «2» – возврат прихода;
  • «3» – расход;
  • «4» – возврат расхода;

3) тип коррекции (тег 1173). Этот реквизит может принимать только одно из двух значений[3]:

  • «0» – самостоятельная операция, если чек коррекции вы формируете по собственной инициативе;
  • «1» – операция по предписанию налогового органа об устранении выявленного нарушения законодательства о применении ККТ;

4) основание для коррекции (тег 1174). Этот реквизит включает в себя два других реквизита[4]. Заполняются они следующим образом:

  • в реквизите «дата совершения корректируемого расчета» (тег 1178) указывается дата совершения расчета, в отношении сведений о котором формируется кассовый чек коррекции[5].
  • реквизит «номер предписания налогового органа» (тег 1179) включается в состав реквизита «основание для коррекции» (тег 1174) только в том случае, если коррекция расчета осуществляется по предписанию налогового органа об устранении выявленного нарушения законодательства о применении ККТ[6].

Для ФФД версии 1.2:

1) номер версии ФФД (тег 1209). Значение этого реквизита для ФФД версии 1.2 – «4»[7];

2) признак расчета (тег 1054). Этот реквизит может принимать одно из следующих значений[8]:

  • «1» – приход;
  • «2» – возврат прихода;
  • «3» – расход;
  • «4» – возврат расхода;

3) тип коррекции (тег 1173). Этот реквизит может принимать только одно из двух значений[9]:

  • «0» – самостоятельная операция, если чек коррекции вы формируете по собственной инициативе;
  • «1» – операция по предписанию налогового органа об устранении выявленного нарушения законодательства о применении ККТ;

4) основание для коррекции (тег 1174). Этот реквизит включает в себя два других[10]. Заполняются они следующим образом:

  • в реквизите «дата совершения корректируемого расчета» (тег 1178) указывается дата совершения расчета, в отношении сведений о котором формируется кассовый чек коррекции[11].

Дата совершения корректируемого расчета не может быть позже даты формирования чека коррекции. Если у вас отсутствуют достоверные сведения о дате совершения корректируемого расчета, укажите дату из расчетного периода, в котором осуществлен этот расчет[12];

  • реквизит «номер предписания налогового органа» (тег 1179) включается в состав реквизита «основание для коррекции» (тег 1174) только в том случае, если коррекция расчета осуществляется по предписанию налогового органа об устранении выявленного нарушения законодательства о применении ККТ[13].

Реквизит «номер предписания налогового органа» (тег 1179) должен содержать номер предписания налогового органа об устранении выявленного нарушения законодательства о применении ККТ, в котором указано на необходимость сформировать кассовый чек коррекции[14].

[1] П. 60 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

[2] Примечание 23 к таблице 65, п. 82, таблица 66 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

[3] Примечание 20 к таблице 65 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

[4] Примечание 20 к таблице 65 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

[5] Примечание 1 к таблице 67 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

[6] Примечание 2 к таблице 67 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

[7] П. 107 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

[8] Примечания 12, 23 к таблице 120, п. 152, таблица 121 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

[9] Примечание 17 к таблице 120 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

[10] Таблица 122 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

[11] Примечание 1 к таблице 122 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

[12] Примечание 1 к таблице 122 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

[13] Примечание 2 к таблице 122 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

[14] Примечание 2 к таблице 122 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

Агишева Ольга Валерьевна
Автор
Агишева Ольга Валерьевна

Еще по теме:

  1. Что делать, если пользователь ККТ забыл отбить кассовый чек
  2. Кассовый чек при оплате товара по QR-коду
  3. Когда кассовый чек может не содержать реквизит «код товара» при продаже маркированных товаров
  4. Расчеты в безналичном порядке. Кассовый чек
Распечатать статью

© 2010-2024 «Академия бизнеса» — журнал для налогоплательщиков. Издательство Академия бизнеса. Все права на материалы сайта принадлежат ООО "Академия Бизнеса Экспресс" и защищены в соответствии с разделом VII части четвертой Гражданского кодекса РФ. Никакая часть материалов сайта не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме. Вопросы по сайту: adm@ab-express.ru

Политика конфиденциальности