Обновлены правила заполнения платежных поручений на уплату налоговых платежей

Тематики: Общие вопросы налогообложения

31 января 2023 года в Минюсте РФ зарегистрированы обновленные Правила заполнения отдельных реквизитов в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ, администрируемых налоговыми органами (далее – Правила). Указанные Правила были утверждены Приказом Минфина РФ № 107н от 30.12.2022.

По сути, многие плательщики уже оформили платежные поручения на уплату налоговых платежей по новым правилам, но официально эти правила вступили в силу только 11 февраля 2023 г.

Правила содержат порядок заполнения платежных поручений:

– оформляемых при перечислении платежей, обязанность по уплате которых установлена Налоговым кодексом РФ (единый налоговый платеж);

– оформляемых налогоплательщиками, формирующими уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ;

– оформляемых при перечислении иных платежей, администрируемых налоговыми органами.

К иным платежам, администрируемым налоговыми органами, в частности, относятся все виды государственной пошлины, предусмотренной главой 25.3 НК РФ; лицензионные сборы за право торговли спиртными напитками; платежи за пользование имуществом, находящимся в собственности РФ; платежи за пользование недрами; плата за предоставление отдельных сведений, документов и информации; административные штрафы, установленные главой 14, 15, 17, 18, 19 Кодекса РФ об административных правонарушениях; штрафы, установленные главой 22 Уголовного кодекса РФ и прочее.

Для наглядности приведем образец платежного поручения с полями.

Образец платежного поручения с полями

Реквизит/поле	Порядок заполнения
Заполнение платежных поручений при уплате налогов в качестве единого налогового платежа
«ИНН» плательщика	Указывается значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате (перечислению) налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей исполняется.
«КПП» плательщика	Указывается значение ноль («0»), за исключением платежей, перечисляемых иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ через несколько филиалов или представительств. В реквизите «КПП» плательщика – допускается указание значения КПП плательщика, чья обязанность по уплате (перечислению) налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей исполняется. Плательщики — физические лица в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»).
«Плательщик»	Указывается информация о плательщике — клиенте банка (владельце счета), составившем распоряжение о переводе денежных средств: – для юридических лиц — наименование юридического лица (его обособленного подразделения); – для физических лиц, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав крестьянских (фермерских) хозяйств — фамилия, имя, отчество (при наличии)^[1].
«104»	Указывается значение кода бюджетной классификации (далее – КБК), предназначенное для перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа. На момент публикации КБК для перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа 18201061201010000510.
«105»	Указывается значение ноль («0»). В реквизите «105» – допускается указание значения кода, присвоенного территории муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (далее – ОКТМО), состоящего из 8 знаков (цифр). При этом указывается код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты платежей, обязанность по уплате которых установлена НК РФ (единый налоговый платеж).
«106»	Показатель основание платежа принимает значение ноль («0»).
«107»	Показатель налогового периода принимает значение ноль («0»).
«108»	Показатель номера документа принимает значение ноль («0»).
«109»	Показатель даты документа принимает значение ноль («0»).
«ИНН» получателя средств	Указывается значение ИНН уполномоченного территориального налогового органа — администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета. На момент публикации 7727406020.
«КПП» получателя средств –	Указывается значение КПП уполномоченного территориального налогового органа — администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета. На момент публикации 770801001.
«Получатель»	Указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках наименование уполномоченного налогового органа — администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета. На момент публикации – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
«Код»	Указывается уникальный идентификатор начисления, состоящий из 20 или 25 знаков (далее – УИН). В случае отсутствия УИН в реквизите «Код» указывается значение ноль («0»). Обратите внимание, что УИН при уплате налоговых платежей плательщиками самостоятельно не формируется. УИН указывается, к примеру, в налоговых уведомлениях, направляемых плательщикам.
«Назначение платежа»	Указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, в том числе в случае исполнения уполномоченными лицами обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей за иное лицо.
«101»	Указывается показатель статуса «01».
Заполнение платежных поручений, оформляемых налогоплательщиками, формирующими уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ
«ИНН» плательщика	Указывается значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате платежей исполняется.
«КПП» плательщика	Указывается значение КПП плательщика платежей, чья обязанность по уплате исполняется. Плательщики — индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, главы крестьянских (фермерских) хозяйств в реквизите «КПП» плательщика указывают значение ноль («0»).
«Плательщик»	Указывается информация о плательщике — клиенте банка (владельце счета), составившем распоряжение о переводе денежных средств: – для юридических лиц – наименование юридического лица (его обособленного подразделения); – для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав крестьянских (фермерских) хозяйств – фамилию, имя, отчество (при наличии)^[2].
«104»	Указывается значение КБК, подлежащее указанию в уведомлении об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Перечень КБК по налогам, сборам и страховым взносам, входящим и не входящим в состав ЕНП можно посмотреть в № 3 «АБ-Экспресс» за 2022 год.
«105»	Указывается значение кода ОКТМО, состоящего из 8 знаков (цифр). При этом указывается код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей.
«106»	Показатель основание платежа принимает значение ноль («0»).
«107»	Указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»). Показатель используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством РФ о налогах и сборах. Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налогового платежа, установленной законодательством РФ о налогах и сборах, которая указывается следующим образом: «МС» – месячные платежи; «КВ» – квартальные платежи; «ПЛ» – полугодовые платежи; «ГД» – годовые платежи. В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей – номер квартала, для полугодовых – номер полугодия. Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала – от 01 до 04, номер полугодия – 01 или 02. В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляется точка («.»). В 7–10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога. При уплате налогового платежа один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»). Если законодательством РФ о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты. Образцы заполнения показателя налогового периода: «МС.02.2023»; «КВ.01.2023»; «ПЛ.02.2023»; «ГД.00.2023».
«108»	Показатель номера документа принимает значение ноль («0»).
«109»	Показатель даты документа принимает значение ноль («0»).
«ИНН» получателя средств	Указывается значение ИНН уполномоченного территориального налогового органа — администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета. На момент публикации 7727406020.
«КПП» получателя средств –	Указывается значение КПП уполномоченного территориального налогового органа — администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета. На момент публикации 770801001
«Получатель»	Указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках наименование уполномоченного налогового органа — администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета. На момент публикации – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
«Код»	Указывается значение ноль («0»).
«101»	Указывается показатель статуса «02»
«Назначение платежа»	Указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа.
Заполнение платежных поручений, оформляемых при перечислении иных платежей, администрируемых налоговыми органами
«ИНН» плательщика	Указывается значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате платежей исполняется.
«КПП» плательщика	Указывается значение КПП плательщика платежей, чья обязанность по уплате исполняется. Плательщики — индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, главы крестьянских (фермерских) хозяйств в реквизите «КПП» плательщика указывают значение ноль («0»).
«Плательщик»	Указывается информация о плательщике — клиенте банка (владельце счета), составившем распоряжение о переводе денежных средств: – для юридических лиц – наименование юридического лица (его обособленного подразделения); – для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав крестьянских (фермерских) хозяйств – фамилия, имя, отчество (при наличии)^[3].
«104»	Указывается значение КБК, предназначенного для перечисления иных платежей, администрируемых налоговыми органами (за исключением единого налогового платежа), в соответствии с бюджетным законодательством РФ, состоящее из 20 знаков (цифр). КБК при перечислении иных платежей, администрируемых налоговыми органами (за исключением единого налогового платежа) доведены до плательщиков в том числе Письмом ФНС РФ от 30.12.2022 № 8-8-02/0048@. Указанное письмо размещено в разделе «Сервисы» «Нормативные документы» «Налоги».
«105»	Указывается значение кода ОКТМО, состоящего из 8 знаков (цифр). При этом указывается код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей.
«106»	Показатель основание платежа принимает значение ноль («0»).
«107»	Показатель налогового периода принимает значение ноль («0»).
«108»	Показатель номера документа принимает значение ноль («0»).
«109»	Показатель даты документа принимает значение ноль («0»).
«ИНН» получателя средств	Указывается значение ИНН уполномоченного территориального налогового органа — администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета. На момент публикации 7727406020.
«КПП» получателя средств –	Указывается значение КПП уполномоченного территориального налогового органа — администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета. На момент публикации 770801001
«Получатель»	Указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках наименование уполномоченного налогового органа — администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета. На момент публикации – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
«Код»	Указывается УИН, состоящий из 20 или 25 знаков, при этом все знаки уникального идентификатора начисления одновременно не могут принимать значение ноль («0»).
«Назначение платежа»	Указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, в том числе в случае исполнения уполномоченными, законными представителями и иными лицами обязанности по уплате иных платежей за иное лицо.
«101»	Указывается показатель статуса «01» или «13».

^[1] Обратите внимание, по новым Правилам в реквизите «Плательщик» для индивидуальных предпринимателей не требуется указывать адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания.

^[2] Обратите внимание, по новым Правилам в реквизите «Плательщик» для индивидуальных предпринимателей не требуется указывать адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания.

^[3] Обратите внимание, по новым Правилам в реквизите «Плательщик» для индивидуальных предпринимателей не требуется указывать адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания.

Распечатать статью

В новом номере журнала:

Обновлены правила заполнения платежных поручений на уплату налоговых платежей

Образец платежного поручения с полями

Еще по теме: