Параметры для применения УСН с 2025 года

Тематики: УСН

12 июля 2024 года опубликован Закон^[1] с масштабными поправками в Налоговый кодекс РФ (НК РФ).

Указанный закон кардинально изменит жизнь налогоплательщиков, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСН).

В № 29 «А-Б» опубликованы разъяснения по порядку исчисления НДС упрощенцами при реализации товаров (работ, услуг).

В этом номере рассмотрим, какие еще изменения ожидают налогоплательщиков на УСН.

Увеличивается лимит доходов для применения УСН

С 1 января 2025 года организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, сумма всех доходов (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы) не превысит 337,5 миллионов рублей.

Указанная величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право перейти на УСН, будет ежегодно индексироваться на коэффициент-дефлятор.

Сейчас базовый лимит для перехода на УСН с другой системы налогообложения составляет 112,5 миллионов рублей, с учетом коэффициента-дефлятора – 149,51 миллион рублей.

Увеличивается численность работников для применения УСН

С 1 января 2025 года организация или ИП вправе будут применять УСН, если средняя численность работников не будет превышать 130 человек.

Сейчас налогоплательщики могут применять УСН при условии, что численность работников не превышает 100 человек.

Увеличивается остаточная стоимость ОС для применения УСН

С 1 января 2025 года вправе будут применять УСН организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая по правилам бухгалтерского учета, не превысит 200 миллионов рублей.

Сейчас налогоплательщики могут применять УСН при условии, что остаточная стоимость основных средств, определяемая по правилам бухгалтерского учета, не превышает 150 миллионов рублей.

Увеличивается лимит для утраты права на применение УСН

Налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором его доходы превысят 450 миллионов рублей.

Сейчас предельные величины доходов для применения УСН составляют:

для обычных ставок (6% – «доходы» и 15% – «доходы минус расходы») – 199 350 000 рублей;
для повышенных ставок (8% – «доходы» и 20% – «доходы минус расходы») – 265 800 000 рублей.

Остальные основания для «слета» с УСН и запрета применения в 2025 году остаются прежними:

1) наличие у организации филиалов;

2) запрет для определенных хозяйствующих субъектов (банков; страховщиков; негосударственных пенсионных фондов; инвестиционных фондов; профессиональных участников рынка ценных бумаг; ломбардов; нотариусов, адвокатов; участников соглашений о разделе продукции; налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога; казенных и бюджетных учреждений; иностранных организаций; микрофинансовых организаций; частных агентств занятости);

3) занятия отдельными видами деятельности (производством подакцизных товаров; организацией и проведением азартных игр; производством и торговлей ювелирных изделий из драгоценных металлов (за исключение изделий из серебра));

4) требования к уставному капиталу (доля участия других организаций не может быть более 25 процентов);

5) требования по численности и остаточной стоимости основных средств.

^[1] Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации».