Получение социальных вычетов в упрощенном порядке

Тематики: НДФЛ

С 1 января 2024 года у физических лиц появилась возможность получать социальные налоговые вычеты в упрощенном порядке.

В частности, упрощенный порядок действует в отношении получения социальных налоговых вычетов за обучение, за медицинские услуги, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и за физкультурно-оздоровительные услуги.

В формате «вопрос/ответ» публикуем разъяснения налоговой службы в отношении получения вычетов в упрощенном порядке^[1].

Для организаций, предоставляющих услуги

Вопрос. Каким критериям необходимо соответствовать, чтобы стать участником информационного обмена с налоговыми органами по предоставлению сведений в целях предоставления социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке?

Ответ. Участники информационного взаимодействия должны соответствовать следующим критериям:

наличие у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности;
наличие у медицинской организации, индивидуального предпринимателя лицензии на осуществление медицинской деятельности;
наличие у страховой организации лицензии на ведение соответствующего вида деятельности;
включение физкультурно-спортивной организации, индивидуального предпринимателя в перечне физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта, утверждаемый Минспортом России.

Обратите внимание, что участие в обмене информацией является добровольным.

Вопрос. Как стать участником информационного обмена с налоговыми органами по предоставлению сведений в целях получения социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке?

Ответ. Для взаимодействия с налоговыми органами по предоставлению сведений для упрощенной процедуры получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ организации и индивидуальные предприниматели должны обладать технической возможностью по передаче указанных сведений в электронной форме, по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.

Для налогоплательщиков

Вопрос. Возможно ли получение социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарственных препаратов в упрощенном порядке?

Ответ. Получение социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения в упрощенном порядке не предусмотрено.

Вопрос. Необходимо ли представлять документы для получения социального налогового вычета в упрощенном порядке?

Ответ. Представление документов для получения социального налогового вычета в упрощенном порядке не требуется.

Сведения о фактических расходах налогоплательщика на обучение, лечение, физкультурно-оздоровительные услуги, а также социальные налоговые вычеты в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования и пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения будут представлены в налоговые органы напрямую соответствующими организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в соответствующей сфере, и информация о поступивших расходах будет размещаться налоговым органом в «Личном кабинете налогоплательщика».

Вопрос. За какой период можно получить социальный налоговый вычет в упрощенном порядке?

Ответ. Получить социальный налоговый вычет в упрощенном порядке можно будет начиная с 2025 года по расходам начиная с 2024 года.

Вопрос. Организация представила сведения о расходах на медицинские услуги в отношении супруги. При этом у супруги отсутствуют доходы в 2024 году. Социальный налоговый вычет по данным расходам хочет заявить супруг. Что необходимо сделать?

Ответ. В рассматриваемом случае налогоплательщику необходимо обратиться в организацию, которая оказывала услуги, чтобы та представила сведения для направления в налоговый орган:

аннулирующих сведений в отношении супруги;
сведений о фактических расходах супруга на оказанные медицинские услуги.

Вопрос. Справка об оплате медицинских услуг по расходам за 2024 год выдана на имя супруги, как лицу, оплатившему услугу.

Может ли супруг учесть расходы, указанные в данной справке, при получении социального налогового вычета?

Ответ. Супруг учесть расходы, указанные в данной справке, при получении социального налогового вычета не сможет.

Согласно Порядку представления в налоговый орган медицинской организацией сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги^[2] справка об оплате медицинских услуг заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче Справки, оплатившего данную услугу.

Таким образом, учесть расходы на медицинскую услугу при получении социального налогового вычета может только то лицо, которое указано в справке в качестве лица, оплатившего услугу.

В целях получения обоими супругами социального налогового вычета по расходам на оказанную медицинскую услугу в справке указывается согласованная супругами сумма расходов конкретного супруга, обратившегося за выдачей справки.

Вопрос. Как узнать направила ли организация, оказывавшая услуги, сведения о расходах напрямую в налоговый орган?

Ответ. Указанные сведения будут отображаться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» во вкладке «Доходы и вычеты» – «Сведения по социальным вычетам».

Вопрос. Какова максимальная сумма социального налогового вычета по расходам, произведенным с 01.01.2024 года?

Ответ. Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года:

максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет 150 000 рублей;
максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде на обучение детей/подопечных составляет 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя);
по дорогостоящим видам лечения налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов.