Противодействие незаконным валютным операциям

(Письмо ФНС РФ от 12.12.2017 г. № ОА-4-17/25267@)

С 14 мая 2018 года вступает в силу Федеральный закон от 14.11.2017 г. № 325-ФЗ «О внесении изменений в статьи 19 и 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях».

Закон направлен на противодействие проведению незаконных валютных операций и выводу денежных средств за рубеж путем расширения полномочий уполномоченных банков в части предоставления им права отказывать клиентам в проведении валютных операций, если они противоречат требованиям валютного законодательства, а также совершенствованию мер административной ответственности за указанные нарушения.

Ч. 1.1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», в новой редакции предусмотрено закрепление за резидентами обязанности по обязательному указанию в договорах (контрактах), заключенных между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, сроков исполнения сторонами обязательств по договорам (контрактам).

В соответствии с новой редакцией абз. 4 ч. 5 ст. 23 Закона № 173-ФЗ уполномоченные банки смогут отказывать клиентам в проведении валютных операций, если проведение таких операций нарушит положения ст. 9, 12 и 14 Закона № 173-ФЗ или положения других актов валютного законодательства РФ, а также в случае представления лицом документов, не соответствующих требованиям Закона № 173-ФЗ.

Также Законом № 325-ФЗ внесено изменение в примечание к ст. 2.4 КоАП РФ, согласно которому перечень должностных лиц, привлекаемых к административной ответственности, дополнен должностными лицами, совершившими административные правонарушения, ответственность за совершение которых предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ.

Санкции ч. 1, 4, 4.1 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ дополнены мерами административной ответственности в виде фиксированного размера штрафа для должностных лиц за осуществление незаконных валютных операций, а также за совершение правонарушений, связанных с репатриацией денежных средств.

При этом примечание 1 к ст. 15.25 КоАП РФ, предписывающее применение административной ответственности в отношении должностных лиц по ч. 1, 4, 4.1 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ только к индивидуальным предпринимателям, утратило силу.

Положениями Закона № 325-ФЗ ст. 15.25 КоАП РФ дополнена ч. 5.1, предусматривающей ответственность в виде дисквалификации на срок от 6 месяцев до 3 лет за повторно совершенные должностными лицами административные правонарушения по ч. 1, 4, 4.1 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ.