С 2024 года социальные вычеты можно получить в упрощенном порядке

Тематики: НДФЛ

На сегодняшний день налогоплательщики могут получать в упрощенном порядке инвестиционные и имущественные налоговые вычеты (ст. 221.1 Налогового кодекса РФ, далее – НК РФ).

Вкратце напомним порядок предоставления вычетов в упрощенном порядке.

Налоговые вычеты в упрощенном порядке предоставляются налогоплательщикам в проактивном режиме^[1] посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Прежде всего, для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке следует обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор по приобретению имущества или договор на ведение индивидуального инвестиционного счета.

Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками – налоговыми агентами (банками), органами исполнительной власти.

По факту поступления от налоговых агентов (банков) сведений, налогоплательщиков проинформируют специальным сообщением в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

В случае наличия права у налогоплательщика на получение налогового вычета налоговым органом налогоплательщику будет направлено в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для его утверждения.

Такое заявление налоговый орган будет формировать не позднее 20 марта (по сведениям, представленным до 1 марта) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 1 марта.

Поэтому до появления предзаполненного заявления в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» не требуется осуществлять каких-либо действий^[2].

При получении вычетов в упрощенном порядке налогоплательщику не нужно направлять в налоговые органы декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

Более подробно о предоставлении имущественных и инвестиционных вычетов в упрощенном порядке можно прочитать в № 21 «АБ-Экспресс» за 2021 год.

С 1 января 2024 года у налогоплательщиков появится возможность получать в упрощенном порядке не только инвестиционные и имущественные налоговые вычеты, но и отдельные виды социальных налоговых вычетов^[3].

В частности, упрощенный порядок будет действовать в отношении получения социальных налоговых вычетов:

в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей;
в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям;
в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников;
в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

На основании письменного заявления налогоплательщика и при наличии технической возможности сведения о фактических расходах налогоплательщика на обучение, медицинские услуги, на уплату страховых взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, на физкультурно-оздоровительные услуги будут предоставлять в налоговый орган непосредственные исполнители данных услуг:

организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность,
организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие медицинскую деятельность,
страховые организации и негосударственные пенсионные фонды,
физкультурно-спортивные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

Указанные сведения будут предоставляться в налоговый орган по месту нахождения организации (месту нахождения обособленных подразделений организации, месту жительства индивидуального предпринимателя) в электронной форме.

Информация о представленных в отношении налогоплательщика сведениях о фактических расходах будет размещаться в личном кабинете налогоплательщика.

Обращаем внимание, что в случае представления организациями (индивидуальными предпринимателями) налоговому органу недостоверных сведений для целей получения налогоплательщиками социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке, такие организации (индивидуальные предприниматели) будут привлекаться к ответственности в виде штрафа в размере 20 процентов от суммы налога, неправомерно полученного налогоплательщиком в связи с предоставлением социального налогового вычета в упрощенном порядке на основании представленных организациями и индивидуальными предпринимателями недостоверных сведений^[4].

Подробно о том, кому и в каком размере положены социальные налоговые вычеты можно прочитать в № 19, № 20 «АБ-Экспресс» за 2023 год.

^[1] Проактивный режим предусматривает предоставление услуг автоматически, без заявления граждан.

^[2] Информация с сайта ФНС России.

^[3] П. 1 ст. 221.1 НК РФ в редакции федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ, вступающей в силу 1 января 2024 года.

^[4] Ст. 126.3 НК РФ в редакции федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

Распечатать статью

В новом номере журнала:

С 2024 года социальные вычеты можно получить в упрощенном порядке

Еще по теме: