Смягчена административная ответственность за нарушение валютного законодательства
На официальном интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru опубликован Федеральный закон от 13.07.2022 № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (далее – Закон № 235-ФЗ).
Закон смягчает административную ответственность за нарушения валютного законодательства, предусмотренные некоторыми частями ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).
Так, смягчена административная ответственность за следующие виды правонарушений:
– осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ);
Незаконные валютные операции перечислены в ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) и в п. 3 Указа Президента РФ от 28.02.2022 № 79 «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций».
– осуществление валютных операций, совершенных с нарушением валютного законодательства РФ, включая куплю-продажу иностранной валюты, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ);
– осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ);
– осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ);
– осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).
За совершение указанных правонарушений с 24 июля 2022 года на граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц административный штраф будет налагаться в размере от 20 до 40 % суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.
Ранее административный штраф на граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц за указанные правонарушения налагался в размере от 75 до 100 % суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.
Смягчена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по зачислению валютной выручки, причитающейся от нерезидентов по договорам купли-продажи, оказания услуг, выполнения работ, передачи информации или результатов интеллектуальной деятельности либо невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению иностранной валюты и (или) валюты РФ, причитающихся резиденту от нерезидента в соответствии с условиями договора займа (ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ) (репатриация валюты).
Срок репатриации валюты установлен ст. 19 Закона № 173-ФЗ.
Требования ст. 19 Закона № 173-ФЗ исполняются в соответствии с Указами Президента РФ от 28.02.2022 № 79, от 01.03.2022 № 81, от 05.07.2022 № 430 и выписками из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ.
За совершение указанных правонарушений с 24 июля 2022 года на граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц административный штраф может быть наложен в размере от 3 до 5 % суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета, если с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), сумма обязательств по которому определена в валюте РФ и условиями которого предусмотрена оплата в валюте РФ.
Ранее административный штраф на граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц налагался в размере от 3 до 10 % суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета.
Указанное смягчение ответственности не распространяется на нарушения сроков репатриации валюты по внешнеторговым договорам, предусматривающим передачу резидентами нерезидентам товаров под кодами по ТН ВЭД ЕАЭС 4401–4403 99 000 9 и 4407 (древесина).
Административный штраф на граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, не зачисливших в установленные сроки валютную выручку по таким контрактам, составляет, как и прежде, от 3 до 10 % суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета.
Закон № 235-ФЗ вводит новый порядок для определения размера штрафа для должностных лиц по указанным административным правонарушениям.
Если до введения поправок был предусмотрен фиксированный размер штрафа для такого лица: 20 000–30 000 рублей, то Закон № 235-ФЗ устанавливает штраф в размере 1/150 ставки Банка России от суммы денежных средств, возвращенных с нарушением установленного контрактом срока, за каждый день просрочки и (или) 3–5 % от такой суммы (по внешнеторговым договорам), и (или) 5–30 % (по договорам займа), но не более 30 000 рублей.
С 13.07.2022 года вводится мораторий на привлечение резидентов к административной ответственности за отдельные нарушения валютного законодательства (незаконные валютные операции (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ); невозврат валютной выручки (ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ), в т.ч. на счета в иностранных банках в доле, определяемой Правительством РФ (ч. 4.1 ст. 15.25 КоАП РФ); ненадлежащее исполнение или прекращение обязательств внешнеторгового договора иными разрешенными законодательством РФ способами (ч. 4.3 ст. 15.25 КоАП РФ); непредставление в Банк России информации о получении денежных средств от нерезидентов (ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ), если они не смогли выполнить требования валютного законодательства из-за санкций иностранных государств.
Норма распространяется на правоотношения, возникшие в период с 23 февраля по 31 декабря 2022 года.
Это означает, что все дела по нарушениям, допущенным в этот период, уже находящиеся в производстве судей, уполномоченных органов власти и (или) их должностных лиц будут прекращены с дня вступления в силу Закона (13.07.2022).
Уже принятые постановления по таким делам не подлежат исполнению.
Все права на материалы защищены, многие статьи на нашем
сайте находятся в закрытом доступе.
Предлагаем зарегистрироваться или авторизоваться, чтобы продолжить чтение.
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!