Социальные налоговые вычеты: кому положены и как получить
Социальный налоговый вычет представляет собой возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц с расходов налогоплательщика на социально значимые покупки и услуги.
Порядок предоставления социальных налоговых вычетов регулируется ст. 219 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).
В № 19 «АБ-Экспресс» за 2023 год был приведен порядок предоставления социальных налоговых вычетов на благотворительность, обучение и лечение.
Сегодня расскажем, как получить вычеты по расходам на физкультурные услуги, по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, по расходам на накопительную часть трудовой пенсии.
Социальный налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги
Указанный вычет применяется к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 1 января 2022 года.
Кому положен
Право на получение налогового вычета предоставляется в сумме, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные физкультурно-спортивными организациями (ИП), осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности:
– налогоплательщику;
– детям налогоплательщика (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность);
– подопечным налогоплательщика в возрасте до 18 лет.
Условия предоставления вычета:
– включение физкультурно-оздоровительных услуг в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утверждаемый Правительством РФ;
– включение физкультурно-спортивной организации (ИП) в перечень физкультурно-спортивных организаций (ИП), осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.
Какие документы нужны
Для получения социального вычета на физкультурно-оздоровительные услуги следует представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое налогоплательщик оплатил физкультурно-оздоровительные услуги, а также копию договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и документы об оплате (кассовый чек, выписка банка).
Размер вычета
Данным налоговым вычетом можно воспользоваться в размере фактически произведенных расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, но в совокупности не более 120 000 рублей за календарный год[1].
Обращаем внимание, что с 1 января 2024 года максимальная сумма расходов на физкультурно-оздоровительные услуги составит 150 000 рублей в год[2].
Социальный налоговый вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни
Кому положен
Вычет может получить налогоплательщик, уплативший взносы:
– по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
– по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями;
– по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.
Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством)).
Какие документы нужны
Для получения вычета по расходам на уплату пенсионных (страховых) взносов, налогоплательщику необходимо заполнить и представить в налоговый орган по месту регистрации налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена уплата взносов, а также представить:
– копию договора (страхового полиса) с негосударственным фондом (страховой компанией),
– копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое налогоплательщик оплатил пенсионные (страховые) взносы (свидетельство о браке, если налогоплательщик оплатил взносы за супруга (супругу); свидетельство о рождении (документы об усыновлении) налогоплательщика, если налогоплательщик оплатил взносы за своих родителей (усыновителей); свидетельство о рождении ребёнка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении), а также справка об установлении ребёнку инвалидности, если налогоплательщик оплатил взносы за своего ребёнка-инвалида (в том числе усыновлённого или находящегося под опекой (попечительством));
– копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
Обратите внимание, если взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования/добровольного страхования жизни) удерживались работодателем из заработной платы налогоплательщика и перечислялись в соответствующие пенсионные фонды (страховые компании), вычет можно получить до окончания года при обращении с соответствующим заявлением непосредственно к работодателю.
Размер вычета
Максимальная сумма уплаченных пенсионных (страховых) взносов, с которой будет исчисляться налоговый вычет – 120 000 рублей (в совокупности с другими расходами, связанными с лечением, обучением и т.д.).
Обращаем внимание, что с 1 января 2024 года максимальная сумма уплаченных пенсионных (страховых) взносов, с которой будет исчисляться налоговый вычет, составит 150 000 рублей в год[3].
Социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии
Кому положен
Данный вычет вправе применить налогоплательщик, который за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за налогоплательщика уплачивал его работодатель, социальный вычет физическому лицу не предоставляется.
Порядок уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии установлен Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
Какие документы нужны
Для получения социального налогового вычета по расходам на накопительную часть трудовой пенсии налогоплательщику необходимо заполнить и представить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена уплата взносов, с копиями документов, подтверждающих фактические расходы на уплату дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
Размер вычета
Максимальная сумма уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, с которой будет исчисляться налоговый вычет – 120 000 рублей (в совокупности с другими расходами, связанными с лечением, обучением и т.д.).
Обращаем внимание, что с 1 января 2024 года максимальная сумма уплаченных дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии, с которой будет исчисляться налоговый вычет, составит 150 000 рублей в год[4].
При написании статьи использовались материалы с сайта ФНС России.
[1] Эта сумма является общей для всех видов социальных налоговых вычетов и включает в себя расходы налогоплательщика, связанные, например, с обучением, лечением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.
[2] Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ «О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
[3] Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ «О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
[4] Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ «О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
Все права на материалы защищены, многие статьи на нашем
сайте находятся в закрытом доступе.
Предлагаем зарегистрироваться или авторизоваться, чтобы продолжить чтение.
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!