Упрощенный порядок получения налоговых вычетов

Тематики: НДФЛ

(Федеральный закон от 20.04.2021 г. № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»)

(Продолжение. Начало в № 17-18 «АБ-Экспресс»)

На с. 20 № 17–18 «АБ-Экспресс» указано, что п. 4 ст. 220 НК РФ в новой редакции с 1 января 2022 года применяется, если иное не предусмотрено п. 8.1 ст. 220 НК РФ.

Уточним, что данная норма применяется с 20 мая 2021 года.

С 20 мая 2021 года вступит в силу новый п. 8.1 ст. 220 НК РФ.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный п.п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (приобретение жилья), может быть предоставлен налогоплательщику в порядке, установленном ст. 221.1 НК РФ, на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, а также на основании представленных в налоговый орган банком в отношении такого налогоплательщика сведений, содержащихся в документах, предусмотренных п.п. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ (при условии представления таких документов налогоплательщиком банку), по формату, утвержденному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный п.п. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ (погашение процентов) (за исключением имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством РФ), может быть предоставлен налогоплательщику в порядке, установленном ст. 221.1 НК РФ, на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, а также на основании представленных в налоговый орган банком в отношении такого налогоплательщика сведений, содержащихся в документах, предусмотренных п.п. 6 п. 3 и п. 4 ст. 220 НК РФ (при условии представления таких документов налогоплательщиком банку), по формату, утвержденному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке.

Согласно п. 9 ст. 220 НК РФ если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные п.п. 3 и (или) 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено ст. 220 НК РФ.

С 20 мая 2021 года при этом остаток налогового вычета может быть использован в порядке, предусмотренном ст. 221.1 НК РФ, которая тоже вступает в силу с 20 мая 2021 года.

ФНС РФ на официальном сайте опубликовала следующую информацию.

С 21 мая 2021 года (в правовых базах указывается срок с 20 мая 2021 года) вступают в силу изменения законодательства, предусматривающие возможность получения гражданами вычетов по НДФЛ за предыдущий налоговый период в сокращенные сроки без необходимости направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Указанные новшества введены Федеральным законом от 20.04.2021 г. № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Необходимую информацию налоговые органы будут получать от участников информационного взаимодействия – налоговых агентов (банков), которые смогут подключиться к такому обмену после вступления в силу соответствующих изменений законодательства (с 21 мая 2021 года).

Как это работает?

– Не нужно представлять 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

– Право на вычет подтверждается на основании информации, имеющейся в налоговых органах.

– Необходимо подписать в личном кабинете налогоплательщика предзаполненное заявление на вычет.

– Сокращаются сроки проверки права на вычет и возврата налога: 1 месяц – камеральная налоговая проверка + + 15 дней на возврат средств.

– Взаимодействие с налоговыми органами через личный кабинет налогоплательщика – дистанционно, без очередей.

Как налогоплательщику получить налоговые вычеты в упрощенном порядке?

Налоговые вычеты будут представляться налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками – налоговыми агентами (банками), органами исполнительной власти.

По факту поступления от налоговых агентов (банков) сведений налогоплательщиков проинформируют специальным сообщением в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

В случае наличия права у налогоплательщика на получение налогового вычета, налоговым органом налогоплательщику будет направлено в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для его утверждения.

Такое заявление налоговый орган будет формировать не позднее 20 марта (по сведениям, представленным до 1 марта) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 1 марта.

Поэтому до появления предзаполненного заявления в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» не требуется осуществлять каких-либо действий.

Как налоговые органы будут получать сведения для подтверждения права налогоплательщиков на вычет?

Сведения, необходимые для получения вычетов (об операциях на индивидуальных инвестиционных счетах физических лиц и по приобретению недвижимого имущества), будут направляться только теми налоговыми агентами (банками), имеющими соответствующие лицензии на осуществление банковских операций, на осуществление брокерской деятельности либо деятельности по управлению ценными бумагами, которые участвуют в обмене информацией с ФНС РФ в соответствии с Правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке.

Присоединение налоговых агентов (банков) к такому взаимодействию с налоговыми органами осуществляется в добровольном порядке.

Что необходимо сделать для того, чтобы налоговый агент (банк) представил сведения в налоговый орган?

Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке следует обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор по приобретению имущества или договор на ведение индивидуального инвестиционного счета.

В какие сроки налогоплательщик может получить возврат налога?

За счет информационного взаимодействия и предварительной проверки налоговым органом права налогоплательщика на вычет (в случае, если налоговым органом не будут выявлены какие-либо расхождения) срок проведения проверки и возврата налога сокращен более чем в 2 раза (1,5 месяца вместо 4).

Также при необходимости налоговым органом может быть продлена камеральная налоговая проверка заявления, о чем будет сообщено налогоплательщику через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Для участников информационного обмена

Взаимодействие с налоговыми агентами (банками) осуществляется в соответствии с Правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке.

Внешние пользователи осуществляют информационный обмен с налоговыми органами при условии соблюдения ими Правил, а также по утверждаемым ФНС РФ форматам информационного взаимодействия.

Указанными Правилами, в том числе, определен порядок подключения налоговых агентов (банков), изъявивших желание присоединиться к такому информационному обмену.

Кроме того, внешние пользователи — участники информационного взаимодействия должны соответствовать следующим критериям:

– наличие у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций (в отношении участников информационного взаимодействия по предоставлению имущественных налоговых вычетов в упрощенном порядке);

– наличие у профессионального участника рынка ценных бумаг лицензии Банка России на осуществление брокерской деятельности либо лицензии на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами (в отношении участников информационного взаимодействия по предоставлению инвестиционных налоговых вычетов в упрощенном порядке).

(Окончание – в следующем номере)

Распечатать статью

В новом номере журнала:

Упрощенный порядок получения налоговых вычетов

Как это работает?

Для участников информационного обмена

Еще по теме: