Субсидиарная ответственность при банкротстве

Статья в бюллетене: Судебная практика № 5 (45) – Май 2024 , опубликовано 14.06.2024

Субсидиарная ответственность в рамках дела о банкротстве представляет собой механизм, при помощи которого участники бизнеса могут быть привлечены к ответственности за долги юридического лица, находящегося в процессе банкротства.

Введение субсидиарной ответственности в банкротстве направлено на обеспечение защиты интересов кредиторов и соблюдение принципа исполнения обязательств.

Кого могут привлечь к ответственности при банкротстве юрлица

К субсидиарной ответственности при банкротстве юридического лица могут привлечь контролирующих лиц должника.

Под контролирующим должника лицом понимается физическое или юридическое лицо, которое в течение трех лет до возникновения признаков банкротства или после их возникновения, но до подачи заявления об объявлении должника банкротом, имело право давать указания или влиять на действия должника, включая совершение сделок и установление их условий (ст. 61.10 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», далее – Закон о банкротстве).

Влияние на действия должника может достигаться:

1) в силу нахождения с должником (руководителем или членами органов управления должника) в отношениях родства или свойства, должностного положения;

2) в силу наличия полномочий совершать сделки от имени должника, основанных на доверенности, нормативном правовом акте либо ином специальном полномочии;

3) в силу должностного положения (в частности, замещения должности главного бухгалтера, финансового директора должника либо иной должности, предоставляющей возможность определять действия должника);

4) иным образом, в том числе путем принуждения руководителя или членов органов управления должника либо оказания определяющего влияния на руководителя или членов органов управления должника иным образом.

При этом следует учитывать, что лицо не может быть признано контролирующим лицом только на том основании, что оно состояло в отношениях родства или свойства, либо оно замещало должности главного бухгалтера должника.

То есть, даже при наличии таких формально-юридических признаков заинтересованным лицам необходимо доказать, что такие лица осуществляли фактический контроль над должником[1].

Однако, в отношении отдельных лиц устанавливается презумпция контроля над должником. Это относится к лицу, которое:

— являлось руководителем должника или управляющей организации должника[2], членом исполнительного органа должника, ликвидатором должника, членом ликвидационной комиссии;

— имело право самостоятельно либо совместно с заинтересованными лицами распоряжаться 50 и более процентами голосующих акций АО, или более чем 1/2 долей уставного капитала ООО, или более чем половиной голосов в общем собрании участников юридического лица либо имело право назначать (избирать) руководителя должника;

— извлекало выгоду из незаконного или недобросовестного поведения руководителя или иного уполномоченного от имени должника лица.

Суд может признать, что лицо контролирует должника и при других обстоятельствах.

К примеру, если в процессе разбирательства выявлены неформальные личные отношения — совместное проживание (в том числе состояние в т.н. гражданском браке), длительная совместная служебная деятельность (в том числе военная служба, гражданская служба), совместное обучение (одноклассники, однокурсники) и т.п[3].

В каких случаях контролирующих должника лиц привлекут к ответственности

Контролирующих лиц должника привлекут к ответственности, если они совершили деяния, вследствие которых стало невозможно полное погашение требований кредиторов должника.

Предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий или бездействия контролирующего должника лица при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств (п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве):

1) причинен существенный вреда имущественным правам кредиторов в результате совершения должником по указанию контролирующего лица существенно убыточной сделки.

Существенно убыточной может быть признана в том числе сделка, совершенная на условиях, существенно отличающихся от рыночных в худшую для должника сторону, а также сделка, заключенная по рыночной цене, в результате совершения которой должник утратил возможность продолжать осуществлять одно или несколько направлений хозяйственной деятельности, приносивших ему ранее весомый доход[4].

2) отсутствует или искажена информация об активах и обязательствах должника в документах бухгалтерского учета.

Следует отметить, что при наличии этого обстоятельства привлекается не только директор, как лицо, которое должно организовать ведение бухгалтерского учета и хранения документов, но и лица, которые обязаны этот учет и хранение вести непосредственно (то есть это бухгалтеры и/или юрисконсульты, и/или иные лица в части своей компетенции, что однако не освобождает от доказывания их статуса как контролирующего должника лица)[5].

3) должник привлечен к налоговой ответственности за неуплату или неполную уплату налогов и сборов в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия).

И при этом доначисленные по результатам мероприятий налогового контроля суммы налога (сбора, страховых взносов) составили более 50 % совокупного размера основной задолженности перед реестровыми кредиторами третьей очереди[6].

4) отсутствует или искажена корпоративная документация.

Отсутствие или искажение корпоративной документации приводит к тому, что невозможно достоверно установить контролирующих должника лиц.

При наличии этого обстоятельства к субсидиарной ответственности наряду с руководителем должника могут быть привлечены иные должностные лица компании, отвечающее за составление и хранение корпоративной документации (например, корпоративный секретарь, что однако не освобождает от доказывания его статуса как контролирующего должника лица).

При этом единоличный исполнительный орган юридического лица, как лицо, на которое безусловно возложена обязанность по организации хранения документов, не может быть исключен из числа субсидиарных ответчиков и привлекается солидарно с иными лицами[7].

5) отсутствуют или недостоверны сведения, подлежащие отражению в ЕГРЮЛ и ЕФРСФДЮЛ.

Сокрытие юридическим лицом или раскрытие недостоверной информации о себе, своем местонахождении, размере уставного капитала, стоимости чистых активов, о финансовой и (или) бухгалтерской отчетности, о наличии лицензий, о залоге имущества, о лизинге и т.п. лишает контрагентов такого должника возможности получения информации, подлежащей публичному раскрытию, вводит их в заблуждение.

Размер ответственности виновных контролируемых должника лиц

Размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся не погашенными по причине недостаточности имущества должника.

Если к субсидиарной ответственности привлекаются несколько лиц, то они отвечают солидарно.

При солидарной ответственности каждый из должников одинаково отвечает за долг.

Как привлечь контролируемых должника лиц к ответственности

С заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности контролируемых должника лиц в рамках дела о банкротстве могут обратится конкурсные кредиторы, налоговые или таможенные органы, работники должника.

В заявлении о привлечении лица к субсидиарной ответственности в том числе должны быть указаны обстоятельства, на которых основаны утверждения заявителя о наличии у ответчика статуса контролирующего лица, и подтверждающие их доказательства[8].

Образец заявления о привлечении к субсидиарной ответственности

контролирующих лиц должника

Заявление

о привлечении к субсидиарной ответственности

руководителя должника в связи с недостаточностью имущества

должника, признанного несостоятельным (банкротом)

На основании решения Арбитражного суда Свердловской области от 25 января 2024 г. № А60-3586/2023 ООО «Кактус» (должник) признан банкротом.

Заявитель является кредитором 3-й очереди, что подтверждается Определением Арбитражного суда от 03.08.2023 по делу № № А60-3586/2023. Сумма непогашенной задолженности должника, подлежащей выплате кредитору, составляет 300 000 (Триста тысяч) рублей, что подтверждается Определением Арбитражного суда от 03.08.2023 по делу № № А60-3586/2023.

Право заявителя на обращение в суд за защитой своих интересов предусмотрено ст. 61.14 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Заинтересованное лицо являлось руководителем должника с 1 января 2023 года по 31 марта 2023 года, что подтверждается Протоколом общего собрания ООО «Кактус» от 01.01.2023, и подлежит привлечению к субсидиарной ответственности в соответствии с п. п. 1, 4 ст. 61.10, ст. 61.11 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Субсидиарная ответственность руководителя по долгам организации-должника возникает в силу решения Арбитражного суда, ст. ст. 61.11, 61.16 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ №О несостоятельности (банкротстве)».

На основании вышеизложенного и в соответствии с п. 4 ст. 61.10, ст. 61.11 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», ст. ст. 125, 126, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации прошу:

Привлечь к субсидиарной ответственности руководителя ООО «Кактус» Иванова Ивана Николаевича по обязательствам должника перед Заявителем в сумме 300 000 (Триста тысяч) рублей.

Приложение:

Уведомление о вручении, подтверждающая направление другим лицам, участвующим в деле, копий заявления и приложенных к нему документов.
Копия Решения Арбитражного суда от 25 января 2024 г. № А60-3586/2023 о признании должника банкротом.
Документы, подтверждающие обстоятельства, на которых Заявитель основывает свои требования.
Выписка из ЕГРЮЛ.

05 мая 2024 года

Заявитель:

_______________ (подпись) / _____________________ (Ф.И.О.)

[1] П. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве», далее – Постановление Пленума ВС РФ № 53

[2] Если в качестве руководителя должника выступает управляющая компания предполагается,

что контролирующими должника лицами являются как эта управляющая компания, так и ее руководитель (п. 5 Постановления Пленума ВС РФ № 53)

[3] Письмо ФНС России от 16.08.2017 № СА-4-18/16148@

[4] П. 23 Постановления Пленума ВС РФ № 53

[5] Письмо ФНС России от 16.08.2017 № СА-4-18/16148@

[6] П. 26 Постановления Пленума ВС РФ № 5

[7] Письмо ФНС России от 16.08.2017 № СА-4-18/16148@

[8] П. 33 Постановления Пленума ВС РФ № 53