Ответы на вопросы, поступившие по теме: «ЕНС и ЕНП: как платить налоги и взносы в 2023 году»

1. Вопрос: Зачем понадобился Единый налоговый счет?

Ответ: В 2022 году и ранее, чтобы уплатить налог, плательщик должен был заполнить много специальных реквизитов в платежном поручении. А если оформлял платежку через сервис ФНС или Личный кабинет, должен был выбрать нужные реквизиты из предложенных. Из-за этого могли возникать ошибки — бухгалтер или ИП указывал не те реквизиты. В результате платеж попадал либо в категорию невыясненных, либо зачислялся в счет другого налога. Возникала неприятная ситуация: по одному платежу могла быть ошибочная переплата, а по другому — ошибочная недоимка. На такую недоимку ФНС начисляла пени, хотя в целом перед бюджетом долгов могло не быть. Надо было уточнять платеж, чтобы пени сторнировали.

С 2023 года вы не сможете ошибиться и отправить налог не туда, потому что для денег будет только одно единственно возможное направление: Единый налоговый счет. Все деньги налогоплательщика будут складываться на этот счет, как в кошелек. Значит, не будет ситуаций, когда по одному налогу — переплата, а по другому — недоимка.

 

2. Вопрос: Надо ли подавать заявление на открытие ЕНС?

Ответ: Подавать какое-то специальное заявление на открытие ЕНС не нужно. С 1 января 2023 ЕНС каждому налогоплательщику открывается автоматически.

Заявление подавали налогоплательщики, которые хотели принять участие в пилотном проекте. Пилот начался 1 июля 2022 и закончился 31 декабря 2022.

 

3. Вопрос: Нужно ли подавать уведомление об уплате фиксированных страховых взносов?

Ответ: Подавать уведомление по фиксированным страховым взносам не нужно.

Уведомление об исчисленных налогах, авансовых платежах по ним и страховых взносах (КНД 1110355) предоставляется только по авансовым платежам. По фиксированным платежам страховых взносов нет авансов, поэтому направлять такое уведомление не нужно.

 

4. Вопрос: На какие налоги для ИП надо подавать уведомления?

Ответ: Уведомление об исчисленных суммах подается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по налогам, страховым взносам срок предоставления декларации/расчета по которым позже, чем уплата налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (НДФЛ, страховые взносы, имущественные налоги юридических лиц, упрощенная система налогообложения), а также по налогам, по которым отсутствует обязанность предоставлять декларации/расчеты.

 

5. Вопрос: Необходимо ли направлять уведомление в налоговую при погашении задолженности прошлых периодов?

Ответ: Нет, уведомление по суммам, вошедшим в отрицательное сальдо на 01.01.2023, не представляется. Погашение задолженности будет осуществляться в общем порядке, – путем зачета с ЕНП, начиная с налога с более ранним сроком уплаты, затем начисления с текущим сроком уплаты, затем пени, проценты и штрафы.

 

6. Вопрос: Банки не пропускают платежные поручения по ЕНС, если ОКТМО в платежном поручении указан «0». Как будет урегулирован этот вопрос?

Ответ: В переходный период возможно заполнение ОКТМО по месту учета налогоплательщика.

 

7. Вопрос: Правда ли, что при введении ЕНП можно не только свои различные налоговые платежи оплатить, но и так сказать «одолжить другу»?

Ответ: Да, налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета, путем зачета в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов.

Заявление на зачет положительного сальдо ЕНС НП в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налогов представляется в электронном виде.

 

8. Вопрос: Как ЕНП делить по налогам ИП и физического лица?

Ответ: У физического лица и ИП единый налоговый счет для личных и предпринимательских целей. Распределяется ЕНП без разделения на налоги ИП и физ. лица (ст. 45 НК РФ).

 

9. Вопрос: НДФЛ нотариуса уплачивается в составе ЕНП или отдельно?

Ответ: НДФЛ нотариуса уплачивается в составе ЕНП, уведомления по нему подаются в общем порядке.

Авансовые платежи (п. 8 ст. 227 НК РФ): 25 апреля,  25 июля,  25 октября.

Окончательную сумму налога по итогам года уплачивают (ст. 216, п. 6 ст. 227 НК РФ): 15 июля года, следующего за отчетным.

 

10. Вопрос: Что делать, если налоговая списала деньги на несуществующие недоимки?

Ответ: Если вам непонятно, на что ФНС списала деньги с ЕНС, проведите сверку. Если по итогам сверки вопрос не урегулировали, обжалуйте спорные начисления в том же порядке, который применяли в 2022 году. То есть обращайтесь в вышестоящую ИФНС. Следующая инстанция — суд.

Пока разбираетесь в ситуации, просите, чтобы спорный долг исключили из ЕНС. Иначе все переводы на ЕНС автоматически будут идти в зачет спорной недоимки.

Важно периодически отслеживать, что списания по счету совпадают с начислениями. То есть проводить сверку с налоговой. Чем чаще проводите сверку, тем меньше сюрпризов с новым Единым счетом. Сделать это можно, оформив запрос в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, личный кабинет налогоплательщика, а также обратившись в налоговый орган лично.

 

11. Вопрос: В случае если в 2023 году платить НДФЛ бухгалтер будет с каждой выплаты в день выплаты и не будет ждать 28 числа, то как в этой ситуации оформлять единый налоговый платеж (несколько раз на оплачиваемую сумму)? И как часто можно отправлять Уведомление об удержанных суммах НДФЛ?

Ответ: С 1 января 2023 года единый налоговый платеж (ЕНП) обязательный для учреждений. Это установлено Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ.

В составе ЕНП будут уплачиваться НДФЛ и страховые взносы.

При этом, каждый платеж, предусмотренный НК РФ, можно будет перечислять на ЕНС по отдельности, главное, чтобы на данном счете была достаточная сумма к сроку внесения такого платежа.

Но можно перечислять все платежи совокупно, включая те, которые удержаны лицом в качестве налогового агента у других налогоплательщиков, в том числе у физических лиц. Для реализации такой возможности унифицированы практически все сроки уплаты налогов — уплачивать их надо будет не позднее 28-го числа месяца, в котором возникла соответствующая обязанность. Это касается и НДФЛ.

Некоторые бухгалтеры хотят подавать уведомления на НДФЛ после каждой выплаты. Это не запрещено. Но надо иметь в виду, что каждое последующее уведомление должно быть на общую сумму (с учетом предыдущих). В итоге начисление пройдет по последнему уведомлению.