ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ: ОТВЕТЫ НА ОСНОВНЫЕ ВОПРОСЫ

Опубликовано 16.12.2022

Единый налоговый счет (ЕНС) – это новая форма учета платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Начало введения Единого налогового счета с 1 января 2023 года. Подробная информация в Федеральном законе от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Рассмотрим основные вопросы, затрагивающие данную форму расчетов с бюджетом:

 

  • Что такое Единый налоговый счет (ЕНС)?

 

ЕНС — это единая сумма расчетов налогоплательщика с бюджетом. Налогоплательщик всегда будет понимать либо он должен государству, либо он может распорядиться положительным остатком по своему усмотрению.

 

  • ЕНС позволяет

 

сформировать единое сальдо расчетов и систематизировать результаты налоговых обязательств

перечислять средства по принципу Единого налогового платежа универсальным платежным поручением

 

  • Для чего нужен ЕНС?

 

  1. Платить налоги просто и без ошибок:
  2. один платеж в месяц
  3. универсальные реквизиты для всех налогов
  4. отсутствие ошибочных платежей
  5. экономия времени и трудозатрат
  6. Не нужно помнить сроки отчетности
  7. Прозрачные расчеты с бюджетом
  8. Переплату можно вернуть или поделиться с другом

 

  • Что такое ЕНП и как он относится к ЕНС

 

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это перечисление денег единой платежкой для всех налогов. Все платежи аккумулируются на Едином налоговом счете плательщика (ЕНС).

 

  • Как заполнить платежку на уплату ЕНП?

 

Чтобы перечислить ЕНП рекомендуем использовать сервисы ФНС России или сформировать платеж в учетной (бухгалтерской) системе.

Реквизиты платежа будут заполнены автоматически. В Личном кабинете или учетной (бухгалтерской) системе нужно заполнить только сумму платежа. В сервисе «Уплата налогов и пошлин» нужно заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.

 

  • Какие налоги будут оплачиваться ЕНП?

 

Единым платежом будут уплачиваться налоги, установленные НК РФ.

 

Отдельно от ЕНП уплачиваются:

 

  1. НДФЛ с выплат иностранцам с патентом
  2. пошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ (ст. 11 НК РФ)
  3. утилизационный сбор
  4. Также «по-старому» можно заплатить НПД, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

 

  • Как распределяется ЕНП по налогам и бюджетам?

 

Принадлежность ЕНП определяется автоматически, в соответствии с НК РФ. Суммы обязательств ЮЛ и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении. Сначала будет погашена недоимка начиная с налога с более ранним сроком уплаты, затем начисления с текущим сроком уплаты, после этого пени, проценты и штрафы.

Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств.

 

  • Можно ли будет вернуть переплату по ЕНП?

 

Да, можно. Причем исключается существующий в настоящее время ограничительный трехлетний период на возврат/зачет для сумм уплаченных/зачтенных после 2020 года. Вернуть переплату можно на основании заявления.

Заявление о возврате налогоплательщик может подать в налоговый орган по месту своего учета следующими способами:

 

  1. на бумаге;
  2. в электронной форме по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
  3. в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, подписав электронной подписью налогоплательщика;
  4. в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если положительное сальдо ЕНС меньше суммы, заявленной к возврату, то деньги вернут в пределах положительного остатка. Поручение на возврат будет направлено в Казначейство России не позднее дня, следующего за днем после получения заявления от налогоплательщика. Если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, указанном в заявлении плательщика, срок возврата увеличится на период получения налоговым органом данной информации от банка. Проверить информацию о банковских счетах можно в Личном кабинете. Также в Личном кабинете можно сформировать заявление, выбрав из перечня нужный вам банковский счет.

 

  • Сроки уплаты и представления налоговой отчетности

 

  1. Единый срок сдачи отчетности — 25 число месяца
  2. Единый срок уплаты налогов — 28 число месяца

 

Особенности для НДФЛ, который налоговые агенты исчислили и удержали:

 

за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего – оплата производится не позднее 28 числа текущего месяца;

за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года;

за период с 1 по 22 января — не позднее 28 января.

Сроки подачи расчета 6-НДФЛ:

за квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее 25 числа месяца, следующего за соответствующим периодом;

за год — не позднее 25 февраля.

 

  • Порядок и сроки начисления пеней

 

Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки уплаты налогов начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты включительно.

 

  • Уведомление об исчисленных суммах

 

Для чего нужно представлять уведомление?

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа – уведомление об исчисленных суммах. Уведомление содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Причем можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты. Уведомление многострочное. В одном уведомлении можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения. Несвоевременное представление/не представление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени.

Подробнее о едином налоговом счете можно узнать на сайте ФНС России в сервисе «Часто задаваемые вопросы». Единый контактный центр 8 800 222-22-22