Интернет-конференция «Декларационная кампания-2024»

 1.Кто обязан представить декларацию?

В соответствии с налоговым законодательством задекларировать свои доходы путем представления декларации по форме 3-НДФЛ обязаны физические лица, получившие:

• доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее 3-х лет, в том числе в отношении недвижимого имущества, полученного в собственность после 01.01.2016 в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника, либо полученного в результате приватизации или передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением, и имущественных прав (с учетом изменений по федеральному закону от 29.11.2021 №382-ФЗ);
• доходы от продажи недвижимого имущества, приобретенного в собственность после 01.01.2016 и принадлежащего на праве собственности менее 5 лет (с учетом изменений по федеральным законам от 02.07.2021 №305-ФЗ, от 29.11.2021 №382-ФЗ);
• доходы в денежной и натуральной форме, полученные в порядке дарения от физических лиц, не являющихся близкими родственниками в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;
• вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, по заключенным трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
• доходы в виде выигрышей, полученных от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15 000 рублей;
• доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
• иные доходы (ст. 208 НК РФ).

ТАКЖЕ

Задекларировать полученные доходы должны:

• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой;
• адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
• арбитражные управляющие;
• другие лица, занимающиеся частной практикой.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации — не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

Налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок- не позднее 02 мая.

 

2. Когда представляется декларация?

Срок подачи декларации лицами, обязанными декларировать доходы — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если 30 апреля приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представлена не позднее ближайшего рабочего дня (в 2024 году — 2 мая 2024 года).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Граждане, представляющие налоговую декларацию только с целью получению налоговых вычетов (социального, имущественного, инвестиционного) могут представить ее в налоговый орган в любое время в течение года.

3. До какого числа нужно оплатить НДФЛ с продажи имущества?

Сумма НДФЛ, исчисленная физическим лицом на основании налоговой декларации, уплачивается им по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (в 2024 году – 15 июля 2024 года).

4. Какая ответственность предусмотрена за непредставление декларации (в случае, если налогоплательщик обязан отчитаться о доходах)?

За непредставление или несвоевременное представление в установленные сроки декларации предусмотрена налоговая ответственность по ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

5. Какие доходы не подлежат декларированию?

Что не надо декларировать:

1. Если вы владели квартирой более пяти лет и продали её.
2. Доходы от продажи недвижимости квартир, жилых домов, комнат на сумму до 1 млн руб. Здесь нужно учитывать, что 70% кадастровой стоимости этого имущества также не превышает 1 млн рублей.
3. Доход от продажи транспорта, гаражей иного имущества на сумму менее 250 тыс. руб.
4. Доход от сдачи квартиры в аренду, если вы получаете его как самозанятый.
5. Семьям с 2 и более детьми не надо декларировать доход от продажи жилья (при наличии дополнительных условий).
6. Какими способами можно представить декларацию? Есть ли возможность отправить декларацию без посещения инспекции, если ранее я не получала пароля для доступа к Личному кабинету налогоплательщика?

Представить налоговую декларацию 3-НДФЛ и документы, прилагаемые к налоговой декларации в налоговый орган можно следующими способами:

— в электронном виде: через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

— в бумажном виде: налогоплательщиком лично; по почте с описью вложения; законным и (или) уполномоченным представителем налогоплательщика (при наличии нотариальной доверенности); через многофункциональный центр (МФЦ).

Наиболее удобный для налогоплательщика – через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС России – здесь большинство данных уже предзаполнено, расчет происходит автоматически. Доступ к Личному кабинету можно получить в любой налоговой инспекции, предъявив паспорт или войти с помощью подтвержденной учетной записи портала Госуслуг.

7. Что подразумевает под собой определение – «получение дохода от продажи имущества, находившейся в собственности менее минимального срока владения»?

Существует 2 установленных срока владения – это 3 года и 5 лет. Например, если недвижимость была получена в собственность по наследству, в результате приватизации или подарена членом семьи или близким родственником, то в этой ситуации минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет 3 года. По транспортным средствам – также минимальный срок владения 3 года. Если объект недвижимости был приобретен по договору купли-продажи, по договору мены или по договору участия в долевом строительстве – то срок владения 5 лет. Если имущество находилось в собственности более минимального срока владения — доходы от его реализации можно не декларировать.

8. Как определяется срок нахождения в собственности объекта недвижимости, приобретенного по договору ДДУ?

При продаже объекта недвижимости, приобретенного ранее по договору ДДУ (договору об участии в ЖСК), минимальный предельный срок владения таким объектом исчисляется с даты полной оплаты стоимости по договору.

При этом дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного объекта не учитывается.

9. Возможно ли получить имущественный вычет при продаже имущества, и в каком размере?

Для случаев продажи имущества, доли или долей в нем (далее по тексту — имущество) законодатель установил, что размер вычета соответствует величине дохода, полученного от его реализации. Однако сумма предоставленного налогоплательщику вычета в целом за налоговый период не может превышать (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) 1 млн руб. — в отношении продажи жилой недвижимости и земельных участков; 250 000 руб. — в отношении продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг).

Кроме того, расходы можно подтвердить документально.

10. Если имущество не продано, а был проведен обмен?

К договору мены применяются соответственно те же правила, что и к договору купли-продажи. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен. Если сумма не прописана в договоре, то стоимостная оценка обмениваемого объекта приравнивается к кадастровой.

11. Имущество получено в дар. Надо ли декларировать доход?

Если одаряемое лицо не является родственным лицом в соответствии с Семейным Кодексом (супруги, дети, родители, братья и сестры, опекуны, попечители), то он обязан предоставить налоговую декларацию ф. 3НДФЛ и уплатить налог в размере 13% от суммы кадастровой стоимости подаренного имущества, определённой на 1 января года в котором совершена сделка. Уплатить налог не позднее 15.07.2024 года.

12. Имеются ли какие – либо льготы по НДФЛ инвалидами I и II групп, пенсионерами при продаже недвижимого имущества, находящейся в собственности менее трех лет?

Нет, действующим законодательством не предусмотрено предоставление каких – либо льгот инвалидам или пенсионерам при продаже имущества. Данные категории должны отчитываться в обще установленном порядке. Так же, не предусмотрено каких-либо льгот для несовершеннолетних детей, в праве собственности (в доли) которых, находился объект недвижимого (движимого) имущества. Обязанность по предоставлению налоговой декларации в случае получения дохода несовершеннолетними возлагается на законных представителей несовершеннолетних детей (родителей, опекунов).

13. При каких условиях семьям с двумя детьми не надо декларировать доход от продажи жилья?

От представления декларации за 2023 год и обложения НДФЛ освобождаются доходы семей с двумя и более детьми, полученные от продажи в 2023 году жилья (комнаты, квартиры, жилого дома (его части), квартиры (ее части), независимо от срока нахождения такого жилья в их собственности.

Такой порядок применяется при одновременном соблюдении ряда условий:

• возраст детей налогоплательщика – до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);
• кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
• налогоплательщику (членам его семьи) на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения;
• в 2023 году либо до 30 апреля 2024 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
• общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.

Нововведение распространяется и на те случаи, если такие доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

14. Что изменилось в социальных налоговых вычетах в 2024 году?

С 1 января 2024 года увеличены размеры предоставляемых гражданам социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Новые размеры социальных вычетов применяются по расходам, начиная с 01 января 2024 года. То есть, при подаче декларации с целью получения налогового вычета за 2023 год действуют прежние законодательные нормы.

Со 120 до 150 тысяч рублей вырос максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет (максимальная сумма к возврату по вышеуказанным видам вычетов теперь составляет 19 500 рублей в год (до 1 января 2024 года — 15 600 рублей)):

• на обучение (кроме обучения детей);
• на лечение: оплата медицинских услуг и стоимости лекарственных препаратов, назначенных врачом (кроме дорогостоящего лечения);
• на физкультурно-оздоровительные услуги;
• уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, а также по договорам добровольного страхования жизни;
• уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
• оплату прохождения независимой оценки квалификации налогоплательщика.

Увеличен размер вычета на обучение детей и подопечных — с 50 до 110 тысяч рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей, опекунов, попечителей. Максимальная сумма к возврату составит 14 300 рублей в год, тогда как ранее вычет составлял 6 500 рублей.

Обращаем внимание, что новые максимальные размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя — в течение 2024 года.