Возврат денег покупателям из кассы
Наша организация занимается розничной торговлей сотовыми телефонами и аксессуарами к ним. Иногда товары возвращаются покупателями. При возврате продавец составляет «Акт о возврате денежных сумм покупателям» по форме КМ-3 и оформляет расходный кассовый ордер на сумму возвращенных денежных средств, где указываются ФИО и паспортные данные покупателя, он расписывается в получении денежных средств. Также кассир пробивает возвратный чек и записывает сумму в графу 15 журнала кассира-операциониста.
Недавно я прочитала письмо УМНС РФ по г. Москве от 01.07.2002 г. № 29-08/1/30131, где разъясняется, что самой распространенной ошибкой, совершаемой кассирами-операционистами, является то, что при возврате денежных средств они пробивают возвратный чек и тем самым увеличивают итоговую сумму выручки, фиксируемую по итогам дня. Из письма следует, что пробивать возвратный чек следует лишь если возврат осуществляется в день покупки. Если же возврат производится в любой другой день, то возвратный чек пробивать не следует.
Но ранее мы читали противоположные разъяснения налоговиков. Также прочитала, что необходимо оформлять накладную на возвращаемый товар по форме ТОРГ-13, что ранее нами не делалось.
Как нам следует правильно оформлять данную операцию? Пробивать ли возвратный чек в случае возврата в день покупки, а также если возврат осуществлен в другой день?
Порядок возврата денежных средств за возвращенный покупателем товар зависит от дня, в который был возвращен товар.
Если денежные средства за товар возвращаются в день покупки, то следует руководствоваться п. 4.2, 4.3 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденных Минфином РФ от 30.08.1993 г. № 104.
Чеки контрольно-кассовых машин на приобретение товара действительны только в день их выдачи покупателю (клиенту).
Кассир-операционист может выдавать деньги по возвращенным покупателями (клиентами) чекам только при наличии на чеке подписи директора (заведующего) или его заместителя и только по чеку, выданному в данной кассе.
Таким образом, на чеке, который был выдан покупателю при приобретении товара, директор магазина или его заместитель должен поставить подпись.
Далее следует составить акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам по форме № КМ-3, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 г. № 132. В акте должны быть перечислены номер и сумма чека.
Акт подписывается ответственными лицами комиссии в составе руководителя, заведующего отделом (секцией), старшего кассира и кассира-операциониста организации.
Акт составляется в одном экземпляре, погашенный кассовый чек покупателя наклеивается на лист бумаги.
Эти документы сдаются в бухгалтерию организации и хранятся в документах за данное число.
На сумму денег по возвращенным покупателями (клиентами) чекам уменьшается выручка кассы и заносится в Журнал кассира-операциониста (форма КМ-4).
Суммы, выписанные по возвращенным покупателями (клиентами) чекам, на основании данных «Акта о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам» записываются в графу 15 журнала кассира-операциониста. Тем самым уменьшается выручка операционной кассы.
Поскольку выдача покупателю денежных средств за возвращенный товар производится из операционной кассы, в главной кассе выручка отражается на основании отчета кассира-операциониста, то в бухгалтерском учете никаких изменений не производится.
Если возврат денег покупателю происходит не в день покупки, то следует руководствоваться Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 г. № 40.
Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера.
Документы на выдачу должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными.
Возврат денег покупателю не в день покупки товара должен производиться из кассы предприятия по расходному кассовому ордеру на основании письменного заявления покупателя и при предъявлении документа, удостоверяющего личность.
При возврате товара не в день покупки в бухгалтерском учете производятся корректировочные записи.
Таким образом, в обоих случаях так называемые возвратные чеки не пробиваются.
Кроме того, согласно Методическим рекомендациям по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных Роскомторгом от 10.07.1996 г. № 1-794/32-5, в обоих случаях прием от покупателей возвращаемых товаров должен быть оформлен накладной в двух экземплярах, один из которых прикладывается к товарному отчету, другой вручается покупателю и является основанием для получения денежной суммы за сданный товар.
В качестве накладной можно использовать унифицированные формы ТОРГ-12, ТОРГ-13 либо разработать форму накладной самостоятельно в произвольной форме.
Все права на материалы защищены, многие статьи на нашем
сайте находятся в закрытом доступе.
Предлагаем зарегистрироваться или авторизоваться, чтобы продолжить чтение.
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!