Проблемы кассовых лимитов
Мы сдаем выручку на следующий день, установлен лимит 27 тыс. руб. Банк работает с 8-00 до 15-00, выходной суббота, воскресенье.
Выручка собирается по магазинам ежедневно и сдается в кассу предприятия ежедневно. Поэтому за 3 дня (пятница, суббота, воскресенье) в кассе предприятия скапливается наличность, допустим 90 тыс. руб. Как быть в данной ситуации? Суммируется ли лимит на 3 дня, то есть он составит 81 тыс. руб. (так как банк на работает)?
Мы рассчитываем так: общая выручка за последние 3 месяца делится на количество дней за последние 3 месяца работы предприятия, получается среднедневная выручка, она же является лимитом остатка кассы предприятия. Или же рассчитывать лимит, учитывая работу банка (то есть учитывать выходные)?
В банке на этот вопрос ответить не смогли.
Еще ситуация: кассир в командировке и в этот день не сдается выручка, как это можно подтвердить при проверке?
Согласно пунктам 5 и 6 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка РФ 22.09.1993 г. № 40, предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий.
Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающими банками.
В соответствии с п. 2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ 05.01.1998 г. № 14-П, для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».
Порядок расчета лимита остатка кассы отдельно не разъясняется.
Однако из формы расчета, приведенной в Приложении № 1 к Положению… следует, что для расчета лимита предприятие указывает размер фактической налично-денежной выручки за последние 3 месяца.
Затем определяется среднедневная выручка (для этого сумма выручки делится на число рабочих дней Вашей фирмы за последние 3 месяца) и среднечасовая выручка (выручка : число рабочих часов Вашей фирмы за последние 3 месяца).
Размер лимита остатка кассы, устанавливаемый предприятию на основе этого расчета, будет зависеть от того, какие сроки сдачи наличных денег установлены для этого предприятия.
Как правило, устанавливаются следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:
– для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков, – ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;
– для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков, – на следующий день;
– для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, – 1 раз в несколько дней.
Лимит остатка кассы устанавливается:
– для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков ежедневно в конце рабочего дня, – в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;
– для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков на следующий день, – в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;
– для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков не ежедневно, – в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки.
Законодательно не установлено, какую сумму следует проставлять в строке «Испрашиваемая сумма лимита» Расчета на установление предприятию лимита остатка денег.
Поэтому можно указывать сумму, превышающую среднедневную выручку, а если банк посчитает нужным, он сам снизит запрошенную сумму лимита и укажет ее в своем решении.
Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и другие).
Ни Порядком ведения кассовых операций, ни Положением об организации наличного обращения не предусмотрено суммирование установленного лимита остатка кассы в случае, если в течение нескольких дней у организации нет возможности сдать наличную денежную выручку в банк.
В Вашей ситуации следует обратиться в банк с просьбой пересмотреть размер лимита остатка кассы.
Ведь при установлении лимита остатка кассы учитываются, в частности, особенности режима деятельности предприятия, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, а Ваша фирма работает ежедневно, но сдавать выручку в банк каждый день не имеет возможности.
Либо же нужно просить банк установить Вашей организации другие сроки сдачи наличных денежных средств: не ежедневно (ведь банк не может обеспечить Вам ежедневную инкассацию), а раз в несколько дней.
При этом фактически Вы можете сдавать наличную денежную выручку в банк ежедневно с понедельника по пятницу.
В большинстве случаев банки идут навстречу своим клиентам.
Если банк не проявит гибкость, у Вас есть еще один вариант: сменить банк или же заключить договор еще с одним банком (помимо обслуживающего Вашу фирму в настоящее время), который сможет принимать у Вас наличную денежную выручку в выходные дни.
При этом согласно п. 2.5 Положения… при наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе.
После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие банки, в которых открыты ему соответствующие счета.
При проверке данного предприятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе.
Напомним, что нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, наказывается наложением административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 руб.; на юридических лиц – от 40 000 до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ).
Временное отсутствие кассира не является основанием для освобождения от административной ответственности за нарушение порядка кассовых операций.
Поэтому на период отсутствия кассира лучше оформлять приказ о временном исполнении обязанностей кассира другим лицом.
Все права на материалы защищены, многие статьи на нашем
сайте находятся в закрытом доступе.
Предлагаем зарегистрироваться или авторизоваться, чтобы продолжить чтение.
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!