Если покупатель выделил НДС

Тематики: УСН

Индивидуальный предприниматель находится на УСН (доходы минус расходы), его покупатель ошибочно указал в платежном поручении НДС.

Как поступить в этом случае индивидуальному предпринимателю: перечислить денежные средства обратно (полную сумму) с НДС, затем он перечислит нам правильно без указания НДС, либо перечислить ему только сумму НДС, которую он нам вернет обратно, либо оставить платежное поручение как есть и запросить с него письмо? И как отразить данную операцию в Книге доходов и расходов?

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и соответственно не являющийся налогоплательщиком НДС, при реализации товаров (работ, услуг) выставит покупателю счет-фактуру с выделенной в ней суммой НДС, то в этом случае он будет обязан исчислить и уплатить в бюджет сумму НДС на основании п. 5 ст. 173 НК РФ.

Если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, счет-фактуру с выделенной суммой НДС не выставлял, то у него не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС.

Специалисты Минфина рекомендуют в таких случаях попросить покупателя составить письмо на имя продавца, в котором указать, что сумма НДС в платежном поручении выделена ошибочно.

В Книге учета доходов и расходов… в разделе I «Доходы и расходы» в графе 4 «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» Вы отражаете всю сумму дохода от реализации, указанную в «платежке» с учетом ошибочно выделенного покупателем НДС, если перечисленная покупателем сумма соответствует договорной стоимости без НДС.

Если покупатель не выделил НДС, а начислил его сверх договорной суммы, то в этом случае покупатель должен направить письмо с просьбой вернуть ошибочно перечисленные денежные средства в размере начисленного им «сверху» НДС.

В данной ситуации в Книге учета доходов и расходов доход отражается также в размере, соответствующем сумме, указанной в договоре, без НДС.