«Мобильник» для предпринимателя

Тематики: Индивидуальный предприниматель

Ответьте, пожалуйста, можно ли взять в затраты индивидуального предпринимателя покупку сотового телефона?

Если Вы применяете общую систему налогообложения, то согласно п. 1 ст. 221 НК РФ Вы имеете право на получение профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ в сумме фактически произведенных Вами и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой «Налог на прибыль организаций».

В соответствии с п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации.

Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 рублей.

Следовательно, если стоимость сотового телефона превышает 20 000 рублей, и Вы используете телефон в предпринимательской деятельности, то телефон будет признаваться амортизируемым имуществом, а его стоимость будет погашаться посредством начисления амортизации.

Если стоимость телефона не превышает 20 000 рублей, то телефон будет являться неамортизируемым имуществом и расходы на его приобретение можно будет учесть единовременно как материальные (п.п. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Кстати, Минфин РФ в письме от 20.11.2006 г. № 03-11-05/251 сообщил, что если приобретенные мобильные телефоны используются для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, то расходы на их приобретение и на оплату услуг операторов связи индивидуальный предприниматель вправе также учесть при определении налоговой базы по единому налогу при УСН.