Наличные расчеты вместо безналичных

Тематики: Хозяйственная деятельность

ООО на УСН (доходы минус расходы). Для нашего основного поставщика (УСН, доходы) удобнее, чтобы с ним рассчитывались наличными денежными средствами. Поэтому нам приходится часто снимать денежные средства с расчетного счета. Банк уже делал запрос о предоставлении подтверждающих документов на расходование денежных средств.
Могут ли операции по обналичиванию денежных средств негативно сказаться на нашем предприятии?

Ст. 845 Гражданского кодекса РФ установлено, что по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Исходя из буквального прочтения данной нормы ГК РФ следует, что клиент вправе снимать наличные денежные средства со своего счета, а банк не имеет права контролировать использование таких денежных средств.

Кстати, ранее Минфин РФ сообщал, что налогоплательщики (как организации, так и индивидуальные предприниматели), применяющие упрощенную систему налогообложения, в процессе осуществления ими предпринимательской деятельности вправе в любой момент (как до уплаты налога, так и после его уплаты) снять со своего расчетного счета наличные денежные средства и произвести какиелибо расходы (письмо от 01.09.2006 г. № 03-11-04/2/181).

Однако банки придерживаются норм ст. 861 ГК РФ, согласно которой расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке.

Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

То есть в расчетах между юридическими лицами приоритет – за безналичными расчетами.

В соответствии с п. 2.8 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ от 05.01.1998 г. № 14-П, предприятия могут получать наличные денежные средства в учреждениях банков, в которых открыты соответствующие счета на цели, установленные федеральными законами, иными правовыми актами, действующими на территории РФ, и нормативными актами Банка России.

В настоящее время ни одним нормативным актом ЦБ РФ не утверждены цели, на которые организация может получить наличные денежные средства со своего счета.

Поэтому банк не вправе отказать в выдаче денежных средств и не вправе требовать подтверждения расходования наличных денежных средств.

Но на практике банки, подстраховываясь, просят представить соответствующие подтверждения.

Дело в том, что п. 2 ст. 7 Федерального закона РФ от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» обязывает организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом (в том числе банки), в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля и программы его осуществления.

И хотя операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, только если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится, в частности, к одному из следующих видов операций:

– операции с денежными средствами в наличной форме:

– снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности (ст. 6 Закона № 115-ФЗ),

банки, повторим, перестраховываются.

Поскольку Ваша организация ведет учет расходов, Вы всегда можете документально подтвердить расходование наличных денежных средств.

Бухгалтера выбирают журнал «Академия Бизнеса» в работе

Предоставим доступ к сайту и закрытым материалам для бухгалтера

Получить доступ