Погашение займа наличными деньгами. Есть ли основания?

Тематики: Хозяйственная деятельность

ООО оформило заем денежных средств у ООО. В каких размерах можно выдавать наличными из кассы за заем? Сколько раз? Какие нужны документы (кроме доверенности и паспорта)?

Согласно Указанию ЦБ РФ от 20.06.2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.

Указание не устанавливает каких-либо временных ограничений для осуществления расчетов наличными деньгами (например, один рабочий день), а содержит ограничение по сумме (100 тысяч рублей) в рамках одного договора, заключенного между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, между индивидуальными предпринимателями, независимо от срока действия договора и периодичности осуществления расчетов по нему.

П. 2 Указания № 1843-У установлен перечень целей, на которые юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии.

Это выплаты на заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

А в Разъяснении по вопросам применения Указания Банка России от 20 июня 2007 года № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя», направленном письмом ЦБ РФ от 04.12.2007 г. № 190-Т, прямо указано, что юридические лица и индивидуальные предприниматели не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы, оказанные ими услуги, а также в качестве страховых премий на предоставление займов.

Логично, что этот запрет распространяется не только на предоставление, но и на возврат заемных средств наличными деньгами.

То есть, следуя логике ЦБ РФ, денежные средства на возврат займа нужно либо перечислить с расчетного счета организации на счет займодавца, либо снять с расчетного счета конкретную сумму и выдать ее займодавцу.

Конкретные цели расходования наличной денежной выручки организации устанавливает обслуживающий ее банк в Расчете на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на ___ год, форма которого приведена в приложении 1 к Положению о правилах организации наличного денежного обращения не территории Российской Федерации от 05.01.1998 г. № 14-П.

Если в Вашем Расчете нет разрешения банка на расходование денежных средств из выручки на возврат займов, то возврат займа наличными деньгами из кассы организации будет признан нарушением Указания ЦБ РФ № 1843-У.

Ст. 15.1 КоАП РФ установлена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

К нарушениям порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций относятся:

– осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;

– неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;

– несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;

– накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

При этом ст. 15.1 КоАП РФ не установлена ответственность за нецелевое использование наличных денежных средств.

Следовательно, если Вы произведете возврат займа наличными деньгами из выручки организации, привлечь к административной ответственности организацию нельзя.

Однако в договоре с обслуживающим организацию банком могут быть предусмотрены штрафные санкции за нецелевое использование организацией наличных денежных средств.

Поэтому прежде чем возвращать сумму займа из выручки, прочтите внимательно договор с банком.