Предприниматель он же работник. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ

Тематики: НДФЛ

Нужно ли в декларацию 3-НДФЛ по предпринимателю, который еще является учредителем ООО и работает по найму, включать полученные дивиденды (как физическому лицу) и заработную плату как сотрудника другой фирмы? Или при подготовке декларации в 3-НДФЛ включать только доходы и расходы от предпринимательской деятельности?

Ст. 229 НК РФ установлено, что налоговая декларация по НДФЛ представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 НК РФ.

Согласно ст. 227 НК РФ физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, производят исчисление и уплату НДФЛ по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности.

Следовательно, индивидуальный предприниматель должен не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС РФ от 25.11.2010 г. № ММВ-7-3/654@.

При этом на титульном листе декларации указывается код категории, к которой относится налогоплательщик – физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.

По всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, заполняется Лист В формы декларации.

Титульный лист и Раздел 6 формы декларации подлежат обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию.

В отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, налоговая ставка установлена в размере 9% (п. 4 ст. 224 НК РФ).

В соответствии со ст. 214 НК РФ если источником дохода налогоплательщика, полученного в виде дивидендов, является российская организация, указанная организация признается налоговым агентом.

Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 и 228 НК РФ, признаются налоговыми агентами.

Организация-работодатель, которая выплачивает Вам доходы в рамках трудовых отношений, также признается налоговым агентом.

По общему правилу, установленному п. 4 ст. 229 НК РФ, в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

В то же время налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ.

Поэтому Вы вправе самостоятельно определить, указывать Вам на листе А декларации доходы в виде дивидендов и зарплаты или нет.

Подтвердить суммы налога, удержанные при выплате доходов налоговым агентом, Вы можете Справкой по форме 2-НДФЛ, которую по Вашему заявлению должен выдать Вам налоговый агент.

Если Вы не претендуете на получение налоговых вычетов по НДФЛ, то не указывать в декларации доходы, с которых налоговым агентом удержан НДФЛ, – Ваше право.