Лимит остатка кассы в отсутствие поступлений наличной выручки
Как рассчитать лимит остатка кассы, если наличные деньги снимаются с расчетного счета и поступают только на выплату зарплаты или командировочные расходы?
С 1 января 2012 года юридическое лицо, индивидуальный предприниматель самостоятельно определяют лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к Положению о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденному ЦБ РФ от 12.10.2011 г. № 373-П.
При отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги юридическое лицо, индивидуальный предприниматель учитывают объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель – ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.
К иным выплатам работникам относятся, как правило, компенсационные выплаты, поощрительные выплаты, выплаты социального характера.
Командировочные расходы, на наш взгляд, не относятся к выплатам работникам в том понимании, в котором используется понятие «выплаты работникам» в Положении № 373-П (разъяснений ЦБ РФ по данному вопросу еще не было).
Лимит остатка наличных денег в Вашем случае рассчитывается по формуле:
L – лимит остатка наличных денег в рублях;
R – объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях (юридическим лицом, в состав которого входят обособленные подразделения, при определении объема выдач наличных денег учитываются наличные деньги, хранящиеся в этих обособленных подразделениях, за исключением обособленных подразделений, имеющих расчетный счет);
P – расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях.
Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя;
Nn – период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях.
Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, – четырнадцати рабочих дней.
Если Вы снимаете с расчетного счета наличные деньги для выдачи под отчет, то Вы должны установить лимит остатка наличных денег.
При определении расчетного периода (Р) могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет.
То есть Вы можете посмотреть, когда у Вас были пиковые (самые большие) выдачи наличных денег, и определить расчетный период.
Например, самый «денежный» месяц прошлого года в рабочих днях.
Также расчетным периодом может быть один самый пиковый день или три месяца. Главное – не больше 92 рабочих дней.
Показатель Nn Вы также устанавливаете сами. Ограничение – не выше семи рабочих дней.
Показатель R – это тот самый «пиковый» объем выдачи наличных денег за установленный Вами расчетный период.
Конечно, если Ваша компания не нуждается в «наличке», Вы при расчете можете брать периоды самых низких выдач наличных денег.
В ноябре 2011 г. компания выдала самую большую за год сумму наличных денег (за исключением зарплаты и иных выплат работникам) – 50 000 руб.
Показатель Nn установлен 7 рабочих дней.
Статья открыта для подписчиков журнала «Академия Бизнеса»
Войдите на сайт или получите пробный доступ, вам откроются все статьи и сервисы для бухгалтера.
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!
Подписка ещё не началась!
Дата начала подписки: {{this.$store.state.user.subscribe_start}}.
После этой даты вы сможете пользоваться доступом к журналу.