Вычет по НДС

Тематики: НДС

1. Во II квартале 2012 г. у нас возникла ситуация с налоговой инспекцией: мы к вычету предъявили НДС в сумме 7 465 руб., счета-фактуры получены нами 27.08.2012 г., а материалы фактически 02.09.2012 г., по которым мы предъявляем вычет. Инспекция нам в вычете отказала, но в III квартале 2012 г. реализации у нас не было, имели ли мы право на вычет по НДС в III квартале?

————————

2. В IV квартале 2012 г. организация приобрела здание у юридического лица с отсрочкой платежа для последующего использования (сдача в аренду). Право собственности зарегистрировано в IV квартале 2012 г. с обременением. В декларации по НДС за IV квартал 2012 г. показываем сумму НДС к возмещению. Может ли налоговая отказать в возмещении налога:

1) Если здание не оплачено?

2) В данном квартале нет выручки, т.е. сумма НДС начисленная равна 0?

1. Да, имели.

В письме от 28.02.2012 г. № ЕД-3-3/631@ ФНС РФ сообщила, что для применения налоговых вычетов за истекший налоговый период необходимо выполнение следующих условий:

– наличие счетов-фактур по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам;

– принятие к учету приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также наличие соответствующих первичных документов, подтверждающих принятие их к учету;

– наличие расчетных документов, подтверждающих фактическую уплату налогоплательщиком сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

– товары (работы, услуги), имущественные права приобретены налогоплательщиком для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения по НДС, за исключением операций, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ.

При выполнении вышеперечисленных условий налогоплательщик вправе в соответствующем налоговом периоде принять к вычету суммы НДС, предъявленные ему при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав либо уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

В случае если у налогоплательщика в истекшем налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация по НДС, отсутствуют налогооблагаемые операции, то данный налогоплательщик вправе заявить к вычету в этой декларации суммы налога, предъявленные ему при приобретении в истекшем налоговом периоде товаров (работ, услуг) (конец цитаты).

Минфин РФ в письме от 19.11.2012 г. № 03-07-15/148 также подтвердил, что отсутствие налоговой базы по НДС в соответствующем налоговом периоде не должно являться причиной для отказа в принятии НДС к вычету.

Полностью все условия для вычета были выполнены Вами в III квартале 2012 года.

Поэтому Вы имели право на вычет

2. Факт оплаты товаров (работ, услуг) не является необходимым условием для применения вычета по НДС.

Так же, как и отсутствие налоговой базы по НДС.