Новый порядок наличных расчетов

Тематики: Хозяйственная деятельность

(Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», зарегистрировано в Минюсте РФ 23.04.2014 г. № 32079)

Семь лет организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении наличных расчетов руководствовались Указанием ЦБ РФ от 20.06.2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».

Новое Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» вступает в силу с 1 июня 2014 года.

Указание № 3073-У устанавливает правила осуществления наличных расчетов в РФ в валюте РФ, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.

При этом Указание № 3073-У не распространяется на наличные расчеты с участием Банка России, а также на:

– наличные расчеты в валюте РФ и в иностранной валюте между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;

– банковские операции, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ, в том числе нормативными актами Банка России;

– осуществление платежей в соответствии с таможенным законодательством РФ и законодательством РФ о налогах и сборах.

Участниками наличных расчетов в целях Указания признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица.

Предельный размер наличных расчетов

Как и ранее, сохраняется предельный размер расчетов наличными.

Только теперь он распространяется и на наличные расчеты в иностранной валюте.

Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

При этом наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Кстати ЦБ РФ в Официальном разъяснении от 28.09.2009 г. № 34-ОР «О применении отдельных положений Указания Банка России от 20 июня 2007 года № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» также указывал, что поскольку в п. 1 Указания № 1843-У используется категория «в рамках одного договора», запрет на расчеты наличными деньгами в размере, превышающем 100 тысяч рублей, распространяется на обязательства, предусмотренные договором и (или) вытекающие из него и исполняемые как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Также установлено, что наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.

В Указании № 3073-У четко прописано, в каких ситуациях осуществляется расходование поступивших в кассы участников наличных расчетов наличных денег в валюте РФ без учета предельного размера наличных расчетов.

Это:

– выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

– на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

– выдача работникам под отчет.

Расходование наличных денег

Индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий.

Расходовать данные наличные деньги можно только для следующих целей:

– выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

– выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам.

Причем уточнено, что такие выплаты возможны физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

– оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

– выдачи наличных денег работникам под отчет;

– возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

Согласно ст. 14 Федерального закона от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» оператор по переводу денежных средств, являющийся кредитной организацией, в том числе небанковской кредитной организацией, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», вправе на основании договора привлекать банковского платежного агента для принятия от физического лица наличных денежных средств и (или) выдачи физическому лицу наличных денежных средств, в том числе с применением платежных терминалов и банкоматов.

Участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в кассы наличные деньги для выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Закона № 161-ФЗ.

Банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте РФ, принятые при осуществлении операций в соответствии с Законом № 161-ФЗ.

Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте РФ без ограничения целей расходования.

Платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте РФ, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

Выдача и возврат займов

В письме от 04.12.2007 г. № 190-Т «О разъяснениях по вопросам применения указания Банка России от 20 июня 2007 года № 1843-У» ЦБ РФ сообщал, что юридические лица и индивидуальные предприниматели не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы, оказанные ими услуги, а также в качестве страховых премий, на предоставление займов.

Логично, что этот запрет распространялся не только на предоставление, но и на возврат заемных средств наличными деньгами.

То есть денежные средства на возврат займа нужно либо перечислить с расчетного счета организации на счет займодавца, либо снять с расчетного счета конкретную сумму и выдать ее займодавцу.

Теперь непосредственно в Указании закреплено, что наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Индивидуальные предприниматели

Впервые прописано, что поступившие в кассы наличные деньги можно выдавать на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности.

Вступление в силу

Указанием ЦБ РФ от 16.10.2013 г. № 3076-У Указание Банка России от 20.06.2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» признано утратившим силу.

Оба документа вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования в «Вестнике Банка России».

На момент подписания номера в печать документы не были опубликованы.