Порядок расходования участником наличных расчетов денег, сданных подотчетным лицом в кассу по ранее выданному ему авансу

(Письмо Банка России от 09.07.2020 г. № 29-1-1-ОЭ/10561)

П. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 г. № 5348-У «О правилах наличных расчетов» установлена возможность для участников наличных расчетов (к числу которых относятся юридические лица, индивидуальные предприниматели) расходования из кассы наличных денег без предварительного зачисления на банковский счет в пределах установленных лимитов при условии соблюдения определенных требований к целям расходования этих денежных средств, источникам их поступления в кассу и субъектному составу.

Среди целей расходования предусматривается возможность выдачи наличных денег работникам под отчет, в оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, а также на выдачу займов микрофинансовой организацией, ломбардом, кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом.

Наличные деньги, сданные подотчетным лицом в кассу участника наличных расчетов по ранее выданному ему авансу, по своему экономическому содержанию не подпадают под источники поступления наличных денег, из которых может осуществляться расходование, предусмотренные п. 1 Указания № 5348-У.

Поэтому подлежат сдаче на банковский счет.

Для расчетов между участниками наличных расчетов и физическими лицами, осуществляемых за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета, Указание № 5348-У не устанавливает каких-либо ограничений.