Особенности ведения документооборота при осуществлении процедур прослеживаемости товаров
Система прослеживаемости основывается на существующем электронном документообороте между налогоплательщиками и ФНС России, что, в свою очередь, не требует изменений складской политики и решается посредством бухгалтерского учета.
Прослеживаемость будет осуществляться документальным способом (в отличие от маркировки товара средствами идентификации, когда цифровой код наносится непосредственно на товар) посредством передачи регистрационных номеров партий товаров (далее – РНПТ), которые, как правило, будут состоять из номера декларации на товары и номера товарной позиции из этой же декларации на товары. Соответственно, данный РНПТ вместе с количеством товаров, единицами измерения указывается в:
- счетах-фактурах;
- книгах покупок и продаж;
- декларации по НДС;
- специальной отчетности по прослеживаемости.
В этой связи принято постановление Правительства РФ от 02.04.2021 г. № 534 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 и признании утратившими силу некоторых положений постановления Правительства Российской Федерации от 19 августа 2017 г. № 981».
Данным постановлением утверждены обновленные формы документов и порядок их заполнения:
Форма счета-фактуры.
- Графа 11 именуется «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости».
- Дополнительно внесены графы:
- количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости (графа 12 «код», 12а «условное обозначение»);
- графа 13 «количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости».
Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость.
Учтены особенности проставления реквизитов в зависимости от того, подлежит товар прослеживаемости (указываются регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости; количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости; количество товара, подлежащего прослеживаемости в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости иные сведения) или нет (указывается регистрационный номер декларации на товары).
Форма корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость. Правила заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость.
Изменения аналогичны коррективам, внесенным в форму счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила заполнения счета-фактуры.
Форма журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость.
Дополнена следующими графами:
- 20 «регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости»;
- 21 «код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости»;
- 22 «количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости»;
- 23 «стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях».
Правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость.
Графы журнала заполняются с учетом дополнения графами, в которые вносится информация о товарах, подлежащих прослеживаемости. Также установлено, что при совершении операций с прослеживаемыми товарами счет-фактура составляется только в электронном виде.
Форма книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость.
- Изменены графы:
- 13 «наименование и код валюты»;
- 14 «стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры»;
- 15 «сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках»;
- 16 «регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости».
- Дополнительно внесены графы:
- 17 «код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости»;
- 18 «количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости»;
- 19 «стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях».
Правила ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость.
Изменения в правилах ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, связаны с внесением дополнительной информации, используемой в целях осуществления прослеживаемости товаров.
Форма дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах налога на добавленную стоимость.
Изменения аналогичны коррективам, внесенным в форму книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость.
Правила заполнения дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость.
Изменения в правилах заполнения дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, связаны с внесением дополнительной информации, используемой в целях осуществления прослеживаемости товаров.
Форма книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость.
Форма книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнена графами:
- 20 «регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости»;
- 21 «код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости»;
- 22 «количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости»;
- 23 «стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях».
Правила ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость.
Учтены особенности проставления реквизитов в зависимости от того, подлежит товар прослеживаемости или нет.
Все права на материалы защищены, многие статьи на нашем
сайте находятся в закрытом доступе.
Предлагаем зарегистрироваться или авторизоваться, чтобы продолжить чтение.
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!