Налоговые уведомления по имущественным налогам физических лиц
(Информация ФНС РФ)
Обязанность для налогоплательщиков-физических лиц по ежегодному исчислению транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц возложена на налоговые органы (ст. 52 НК РФ).
В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомления для уплаты налогов.
Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС РФ от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ «Об утверждении формы налогового уведомления» и включает сведения для оплаты указанных в нем налогов (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).
Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налогового уведомления.
Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.
Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления.
Форма такого заявления утверждена приказом ФНС РФ от 11.11.2019 № ММВ-7-21/560@ «Об утверждении формы заявления о выдаче налогового уведомления».
Налоговое уведомление передается в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления.
В случае направления налогового уведомления в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика налоговое уведомление не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя личного кабинета налогоплательщика уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе (форма уведомления утверждена приказом ФНС РФ от 12.02.2018 № ММВ-7-17/87@ «Об утверждении формы уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе и формата представления уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе в электронной форме»).
Налоговые уведомления, направленные в 2021 году, содержат расчет имущественных налогов за налоговый период 2020 года.
При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие изменения.
По транспортному налогу
При расчете налога применен новый Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2020 год, в отношении которых применяются повышающие коэффициенты.
В новый Перечень дополнительно включены такие марки и модели автомобилей, как Mazda CX-9, Honda Pilot, Chrysler Pacifica, Jeep Wrangler, Jeep Grand Cherokee, Subaru Outback 2.5i-S ES Premium ES и WRX STI Premium Sport.
Актуальный перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде (2020 год), можно посмотреть в разделе «Формы документов» «Транспортный налог».
По земельному налогу
При расчете применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2020 года.
Кадастровую стоимость объекта можно узнать в кадастровой палате или МФЦ, запросив выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) о кадастровой стоимости; она выдается бесплатно и готовится в срок не более 3 рабочих дней (ч.9 ст. 62 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости»).
Также можно зайти на сайт Росреестра. Сначала в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» необходимо указать адрес объекта и узнать его кадастровый номер, затем в разделе «Публичная кадастровая карта» по кадастровому номеру объекта недвижимости найти его кадастровую стоимость.
По налогу на имущество физических лиц
Для расчета налога за налоговый период 2020 года во всех регионах (кроме г. Севастополь) применена кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты.
Для Свердловской области понижающий коэффициент установлен в размере 0,2.
Кроме того, при расчете применены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу с 2020 года.
Порядок запроса актуальных сведений о кадастровой стоимости объектов недвижимости изложен выше.
Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня.
По транспортному налогу
Налоговые ставки установлены главой 28 НК РФ и законами субъектов РФ по месту нахождения транспортного средства.
Льготы по уплате транспортного налога предусмотрены только на региональном уровне – законами субъектов РФ.
Налоговые ставки и льготы по уплате транспортного налога на территории Свердловской области установлены Законом Свердловской области № 43-ОЗ от 29.11.2002 «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области».
Актуальные ставки и льготы по уплате транспортного налога в Свердловской области, а также форму Заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и порядок заполнения такого заявления можно посмотреть в разделе «Формы документов» «Транспортный налог».
По земельному налогу
Налоговые ставки и льготы по уплате земельного налога установлены главой 31 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков.
Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка.
Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.
Налоговые ставки и льготы по уплате земельного налога на территории города Екатеринбурга установлены Решением Екатеринбургской городской Думы от 22.11.2005 № 14/3 «Об установлении и введении в действие земельного налога на территории муниципального образования «город Екатеринбург».
Актуальные ставки и льготы по уплате земельного налога на территории г. Екатеринбурга, а также форму Заявления о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу и порядок заполнения такого заявления можно посмотреть в разделе «Формы документов» «Земельный налог».
Актуальные ставки и льготы по уплате земельного налога в других муниципальных образованиях Свердловской области можно запросить с помощью сервиса «Задать вопрос в редакцию» или посмотреть на сайте ФНС РФ в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по транспортному и земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и организаций».
Налог на имущество физических лиц
Налоговые ставки и льготы по уплате налога на имущество физических лиц установлены главой 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.
Действуют федеральные льготы для 16 категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.), предусмотренные ст. 407 НК РФ.
Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности.
Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в п.п. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в п.п. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ; 5) гараж или машино-место.
На уровне муниципального образования «город Екатеринбург» льготы по уплате налога на имущество физических лиц не установлены.
Налоговые ставки в г. Екатеринбурге установлены Решением Екатеринбургской городской Думы от 24.11.2020 № 32/43 «Об установлении и введении в действие на территории муниципального образования «город Екатеринбург» налога на имущество физических лиц».
Актуальные ставки по налогу на имущество физических лиц на территории г. Екатеринбурга, а также форму Заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество и порядок заполнения такого заявления можно посмотреть в разделе «Формы документов» «Налог на имущество».
Актуальные ставки и льготы по другим муниципальным образованиям Свердловской области можно запросить с помощью сервиса «Задать вопрос в редакцию» или посмотреть на сайте ФНС РФ в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по транспортному и земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и организаций.
Проверка льгот в налоговом уведомлении
Для того чтобы проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении, необходимо изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.
Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.
Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация о льготах, об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:
– для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» – через личный кабинет налогоплательщика;
– для иных лиц: посредством личного обращения в любой налоговый орган либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС РФ «Обратиться в ФНС России».
По общему правилу налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).
При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней) обнулит ранее начисленную сумму налога и пеней, сформирует новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика).
Налоговое уведомление за налоговый период 2020 года должно быть исполнено (налоги оплачены) не позднее 1 декабря 2021 года.
Статья открыта для подписчиков журнала «Академия Бизнеса»
Войдите на сайт или получите пробный доступ, вам откроются все статьи и сервисы для бухгалтера.
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!
Подписка ещё не началась!
Дата начала подписки: {{this.$store.state.user.subscribe_start}}.
После этой даты вы сможете пользоваться доступом к журналу.