Удержания из заработной платы

Тематики: Трудовые отношения

Роструд опубликовал руководство по соблюдению обязательных требований трудового законодательства при удержании из заработной платы (приложение к приказу Роструда от 13.05.2022 № 123).

Удержания из заработной платы могут производиться только в установленных ТК РФ или иными федеральными законами случаях:

– погашение задолженности перед работодателем (ст. 137 Трудового кодекса РФ, далее – ТК РФ);

– возмещение ущерба, причиненного работодателю виновными действиями работника (глава 39 ТК РФ);

– исполнение решения суда (по исполнительным документам) (ст. 138 ТК РФ);

– в результате исполнения работодателем обязанностей налогового агента по исчислению налога на доходы физических лиц;

– исполнение воли работника на удержание.

По общему правилу размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 % от суммы заработка.

Размер удержаний по нескольким исполнительным листам не должен превышать 50 % суммы заработной платы работника (ч. 2 ст. 138 ТК РФ).

В виде исключения для некоторых видов удержаний предельный размер удержания может быть повышен.

Удержания для погашения задолженности перед работодателем

Погашение задолженности перед работодателем производится при наличии одной из следующих причин:

– для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

– для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность,

– для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса в других случаях;

– для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок (повторная выплата заработной платы за один рабочий период, аванса на одну командировку и т.п. выплат счетной ошибкой не признается),

– для возврата сумм, излишне выплаченных работнику в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 ТК РФ)

– для возврата сумм, излишне выплаченных работнику в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника при простое (ч. 3 ст. 157 ТК РФ);

– при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Удержания за неотработанные дни отпуска не производятся в следующих случаях:

– если работник увольняется в связи с отказом работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);

– если работник увольняется в связи с ликвидацией организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);

– если работник увольняется в связи с сокращением численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);

– если работник увольняется в связи со сменой собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера) (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);

– если работник увольняется в связи с призывом работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);

– если работник увольняется в связи с восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);

– если работник увольняется в связи с признанием работника полностью неспособным к трудовой деятельности (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);

– если работник увольняется в связи со смертью работника либо работодателя — физического лица, а также при признании судом работника либо работодателя — физического лица умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);

– если работник увольняется в связи с наступлением чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства), если данное обстоятельство признано решением Правительства РФ или органа государственной власти соответствующего субъекта РФ (п. 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ).

Порядок удержания сумм задолженности перед работодателем

Порядок удержания сумм задолженности перед работодателем (кроме удержания сумм за неотработанные дни отпуска при увольнении работника):

– решение об удержании работодатель обязан принять в срок не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат;

– работник не оспаривает оснований и размеров удержания;

– удержание производится только из заработной платы, т.е. вознаграждения за труд, стимулирующих и компенсационных выплат (в том числе, при увольнении). Иные излишне выплаченные работнику суммы могут быть взысканы через суд.

Несоблюдение порядка влечет признание удержания незаконным.

Удержания для возмещения ущерба, причиненного работодателю по вине работника

Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Работодатель не может взыскать с работника неполученные доходы (упущенную выгоду).

За причиненный ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка, если иное не предусмотрено ТК РФ или иными федеральными законами.

В случаях, установленных ст. 243 ТК РФ, работник может быть привлечен к полной материальной ответственности, то есть, к возмещению причиненного работодателю прямого действительного ущерба в полном объеме.

Исполнение решения суда по исполнительным документам

Работодатель обязан удерживать из заработной платы работника суммы, установленные исполнительными документами, выданными на основании решения (приговора) суда.

Размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налогов. При этом удержание и вычет суммируются. Их сумма не должна превышать 20 (50, 70) % заработка.

В виде исключения из общего правила размер удержаний может достигать 70 % заработка при:

– отбывании работником исправительных работ,

– взыскании алиментов на несовершеннолетних детей,

– возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица,

– возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца,

– возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Если исполнительный документ попадает к работодателю через судебного пристава-исполнителя, требования которого нарушают действующее законодательство в части порядка и размера удержаний из заработной платы, их необходимо обжаловать в суде.

Само по себе обжалование не является основанием для приостановления процесса исполнения. Однако в порядке принятия обеспечительных мер суд вправе приостановить исполнение на весь срок рассмотрения жалобы.

Суммы, из которых не может быть произведено удержание

Из следующих выплат удержание не может быть произведено ни при каких обстоятельствах (ч. 4 ст. 138 ТК РФ, п. 8 ч. 1 ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»):

– денежные суммы в счет возмещения вреда,

– выплаты в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность,

– выплаты в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику,

– денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка,

– денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с регистрацией брака,

– денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи со смертью родных.

Удержания из заработной платы для исполнения обязанности налогового агента

Налоговые агенты (работодатель) обязан удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Сумма налога не должна превышать 50 % от суммы выплаты.

Общий размер налогового удержания не должен превышать 20 % заработной платы.

Удержания из заработной платы по волеизъявлению работника

Удержание по воле работника производится на основании его письменного заявления.

Работодатель обязан по заявлению работника удерживать из заработной платы профсоюзные взносы.

Перечисление профсоюзных взносов работодатель производит ежемесячно, бесплатно и своевременно.

Порядок перечисления профсоюзных взносов определяется коллективным договором, соглашением.

Работник вправе обратиться к работодателю с заявлением об удержании из заработной платы и последующем направлении удержанных денежных средств на другие цели – погашения кредита, оплату учебы и т.п.

В отличие от профсоюзных взносов, работодатель не обязан возлагать на свою бухгалтерию какие-либо дополнительные обязанности, однако может сделать это на основании соглашения с работником.

Распечатать статью

В новом номере журнала: