Налог на доходы физического лица. В каких случаях декларация 3-НДФЛ подаётся, а в каких – нет.

До окончания декларационной кампании осталось чуть больше месяца. Подать декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо тем, кто продал имущество, находящееся в собственности менее минимального срока владения, получил дар или наследство не от близкого родственника, выиграл в лотерею менее 15 тысяч рублей, сдавал имущество в аренду или получил доход от зарубежных источников. Задекларировать свои доходы требуется индивидуальным предпринимателям на общей системе налогообложения, нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, главам крестьянско-фермерских хозяйств.

Минимальный срок владения транспортным средством составляет три года. Для недвижимого имущества этот срок — три года или пять лет в зависимости от ситуации. Если собственность получена в подарок или унаследована от близкого родственника, приобретена по договору ренты, была приватизирована или является единственным жильем, минимальный срок владения составит три года. В остальных случаях – пять лет. Если имущество продано до истечения этих периодов, то требуется подать декларацию и уплатить налог. После завершения сроков можно продать имущество без декларирования дохода и уплаты налога, –подчеркивает начальник отдела работы с налогоплательщиками Елена Комлева.

Следует учитывать, что в ряде случаев, граждане освобождены от представления деклараций о доходах, даже если они продали имущество, находящееся в собственности меньше минимального срока владения. К ним относится продажа недвижимого имущества (квартиры, дома, дачи, земельного участка) на сумму, не превышающую одного миллиона рублей; транспорта и иного недвижимого имущества (например, гаражей, погребов, машино-мест) – 250 тысяч рублей в год. Одновременно при превышении указанных сумм в совокупности от продажи нескольких объектов, относящихся к одной категории, обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Кроме того, освобождаются от обложения НДФЛ семьи с двумя и более детьми при продаже жилого помещения при улучшении жилищных условий (статья 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации). Положение распространяется на родителей с несовершеннолетними детьми, а также детьми в возрасте до 24 лет, обучающимися очно. Также требуется приобрести другое жилье не позднее 30 апреля года, следующего за продажей. При этом оно должно превышать по площади или размеру кадастровой стоимости ранее проданный объект. А кадастровая стоимость продаваемой недвижимости не должна превышать 50 миллионов рублей. На момент продажи ни у кого из членов многодетной семьи не должно быть более 50% в праве собственности на иные жилые помещения. Для освобождения от уплаты НДФЛ требуется одновременное соблюдение всех названных условий.

Отчитаться о полученных в 2022 году доходах следует не позднее 2 мая, так как предусмотренный законодательством срок (30 апреля) выпадает на выходной день. Уплатить налог – не позднее 17 июля.

Налоговую декларацию можно сформировать и отправить через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, направить по почте в бумажном виде, подать лично в офисах налоговой службы по месту регистрации, или в МФЦ.

Важно помнить, при наличии обязанности за не предоставление декларации (несвоевременное предоставление) предусмотрена ответственность в виде штрафных санкций.