Как самозанятому применить налоговый вычет в сумме 10 000 рублей
Какие налоговые льготы могут применять самозанятые?
Разъяснения по этому вопросу представил Минфин России в письме от 02.10.2023 № 03-11-11/93493.
Согласно положениям ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» лица, применяющие специальный налоговый режим НПД, имеют право на уменьшение суммы НПД на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом с начала применения специального налогового режима НПД.
Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма НПД, определяется в следующем порядке:
- в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке в размере 4%, сумма налогового вычета определяется в размере 1 процентной доли налоговой базы;
- в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке в размере 6%, сумма налогового вычета определяется в размере 2 процентной доли налоговой базы.
Пример расчета НПД с учетом суммы налогового вычета
Самозанятый за месяц получил доход в сумме 100 000 рублей.
Доход получен от юридических лиц, соответственно, ставка НПД составит 6%.
Таким образом, за этот месяц необходимо заплатить в бюджет налог в сумме 6 000 рублей (100 000 × 6%).
Однако, при применении налогового вычета сумма НПД, подлежащего уплате в бюджет составит 4 000 рублей (100 000 × 4%), так как вычет уменьшит налоговую ставку до 4%.
Соответственно, налоговый вычет составит 2 000 рублей (6 000 – 4 000).
Остаток налогового вычета, который переносится на следующие периоды составит 8 000 рублей (10 000 – 2 000).
Когда налоговый вычет будет полностью использован, самозанятый будет платить налог по обычной ставке:
- 4% при получении дохода от физических лиц;
- 6% при получении дохода от юридических лиц.
Налоговым вычетом можно воспользоваться только один раз, независимо от количества случаев постановки на учет в качестве самозанятого.
Если физическое лицо снялось с учета в качестве плательщика НПД, а впоследствии вновь зарегистрировалось в качестве самозанятого, то остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается.
Все права на материалы защищены, многие статьи на нашем
сайте находятся в закрытом доступе.
Предлагаем зарегистрироваться или авторизоваться, чтобы продолжить чтение.
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!