Если покупатель указал в платежке НДС, то упрощенец платить его не должен
ИП является налогоплательщиком на УСН. Покупателю счет-фактура/УПД с выделенным НДС не выставлялся. При получении оплаты от покупателя с выделенным НДС в назначении платежа ИП попросил покупателя представить письмо с уточнением платежа без НДС.
Обязан ли покупатель представить письмо с уточнением платежа без НДС?
Возникают ли налоговые последствия (доначисление НДС налоговым органом) в случае отсутствия письма с уточнением платежа?
На этот вопрос дал разъяснения Минфин России в письме от 04.08.2023 № 03-07-11/73699.
Индивидуальные предприниматели (далее – ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением «таможенного» НДС[1], НДС, исчисленного ИП как налоговым агентом и НДС, исчисленного при расчетах в рамках договора простого товарищества (п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ, далее – НК РФ).
Счета-фактуры составляются налогоплательщиками НДС при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения НДС в соответствии с главой 21 НК РФ (п. 3 ст. 169 НК РФ).
В связи с этим индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и, соответственно, не признаваемые налогоплательщиками НДС, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) счета-фактуры покупателям не выставляют.
При этом в случае выставления лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, в том числе применяющими УСН, покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы НДС, указанная в этом счете-фактуре сумма НДС подлежит уплате в бюджет в полном объеме (подп.1 п. 5 ст. 173 НК РФ).
Таким образом, обязанность по уплате НДС в бюджет возлагается на продавца, применяющего УСН, только в случае выставления покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы НДС.
[1] НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ (включая суммы НДС, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области).
Все права на материалы защищены, многие статьи на нашем
сайте находятся в закрытом доступе.
Предлагаем зарегистрироваться или авторизоваться, чтобы продолжить чтение.
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!