Какие ошибки могут возникнуть при заполнении 3-НДФЛ

Тематики: НДФЛ

2 мая 2024 года наступил крайний срок подачи декларации о доходах по форме 3-НДФЛ за 2023 год.

В № 14 «АБ-Экспресс» за 2024 год нами было разъяснено, в каких случаях нужно было подать 3-НДФЛ в налоговую инспекцию не позднее указанного срока и на кого это правило не распространяется.

В публикации приведем часто встречающиеся ошибки при заполнении 3-НДФЛ, выявляемые налоговыми органами.

Корректировка при отсутствии первичной декларации

При оформлении первичной декларации налогоплательщики ошибочно в поле «номер корректировки» проставляют значение «1».

Первичная декларация должна иметь номер корректировки «0». Если налогоплательщик вносит изменения в налоговую декларацию за этот же год, то вторая декларация нумеруется «1» и так далее по порядку.

Уточненная декларация не содержит данных первичной декларации

При оформлении корректировочной декларации с дополнительными налоговыми вычетами налогоплательщики забывают отразить в ней вычеты, которые были ранее заявлены в первичной декларации.

Следует помнить, что корректировочная декларация 3-НДФЛ должна включать в себя все вычеты, в том числе заявленные в первичной декларации.

Например, в первичной декларации за 2023 год налогоплательщиком был заявлен социальный налоговый вычет на лечение в размере 90 000 рублей, сумма возвращенного налога составила 11 700 рублей.

В корректировочной декларации за 2023 год налогоплательщик заявил дополнительный вычет по расходам на обучение ребенка в размере 50 000 рублей, сумма возврата по которому – 6 500 рублей, а сведения по социальному вычету на лечение в размере 90 000 рублей в корректировочной декларации не указал.

Таким образом, налогоплательщик формально отказался от ранее заявленного социального вычета на лечение, так как не указал о нем в корректировочной декларации.

Соответственно, вместо дополнительно ожидаемых из бюджета 6 500 рублей он получит требование об уплате (о возврате налога) за 2023 год 5 200 рублей (11 700 – 6 500).

В декларации не указаны стандартные налоговые вычеты

В декларации необходимо отражать сведения обо всех предоставленных налогоплательщику вычетах, в том числе о стандартных вычетах на детей.

Декларирование не всех доходов

В декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимого имущества или иного имущества (за исключением ценных бумаг), если срок владения составил более 3-х или 5-ти лет.

В декларации 3-НДФЛ также можно не указывать доходы от продажи недвижимого имущества или иного имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения 3 или 5 лет владения, если налогоплательщик в отношении этого имущества имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:

1 млн рублей за налоговый период (календарный год) – для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);

250 тысяч рублей – для иного недвижимого имущества;

Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не должна превышать предельный размер указанного вычета. Если доходы от продажи имущества превышают размер вычетов, необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Не приложены документы, подтверждающие вычеты

Затраты на лечение, обучение, страхование или покупку имущества должны подтверждаться договорами, счетами, квитанциями, платежными поручениями и другими первичными документами.

Если налогоплательщики не прикладывают к декларации документы, которыми подтверждаются заявленные затраты, то налоговая в предоставлении вычетов откажет.

Вычеты по совместной собственности

На совместную собственность предоставляется только один имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей и продавцы — владельцы долей должны распределить этот имущественный вычет по договоренности или в зависимости от размера их доли.

То есть, заявлять в декларации полную сумму вычета (1 000 000 рублей) при продаже своей доли по одному договору купли-продажи с другими бывшими владельцами нельзя.

Переходящий остаток по имущественному вычету

При заполнении декларации по форме 3-НДФЛ на имущественный налоговый вычет следует указывать сумму переходящего остатка исходя из данных декларации за предыдущий год. Если данные отсутствуют, то узнать сумму переходящего остатка можно в налоговом органе по месту регистрации или в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика ФЛ».

Неверное отнесение вычетов к налоговому периоду

Следует помнить, что налоговый вычет предоставляется именно за тот год, когда налогоплательщик оплатил за медицинское обслуживание, обучение или иные услуги.

Например, оплату за лечение в 2023 году следует отразить в декларации за 2023 год.