Как заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов и страховых взносов по обособленному подразделению
Обособленное подразделение зарегистрировано в Свердловской области, имеет свой расчетный счет и работает на самостоятельном балансе. Головная организация находится в Санкт-Петербурге.
Расчет по страховым взносам сдает Обособленное подразделение по месту регистрации.
Кто подает уведомление за Обособленное подразделение: головная организация или Обособленное подразделение самостоятельно?
Каков порядок заполнения уведомления по Обособленному подразделению?
Какой КПП ставить в платежном поручении при оплате ЕНП, если Обособленное подразделение платит со своего расчетного счета: КПП Обособленного подразделения или КПП головной организации?
Этот вопрос разъяснили специалисты ООО «Интерком—Аудит Екатеринбург».
Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8-/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата предоставления уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов».
Уведомления направляются в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика, крупнейшего налогоплательщика по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, а также на бумаге.
Уведомление содержит данные по плательщику в целом, а именно:
- по всем обособленным подразделениям (филиалам) плательщика в разрезе КПП.
Сведения в нем отражаются в разрезе КПП. Так, если обособленное подразделение само начисляет и перечисляет выплаты работникам, в уведомлениях взносы с таких выплат указываются отдельно с КПП по месту сдачи расчета по страховым взносам за обособленное подразделение и ОКТМО по месту учета обособленного подразделения. Эти сведения отражаются в общем уведомлении по организации в целом.
Подавать уведомления по месту нахождения каждого обособленного подразделения не надо.
В разделе «Данные» нужно заполнить отдельные блоки полей 1–6 по суммам НДФЛ с доходов, которые выплатили головное подразделение организации и каждое Обособленное подразделение, и указать соответствующие КПП и код по ОКТМО.
То есть в отношении НДФЛ, удержанного Обособленным подразделением, нужно указать КПП и код по ОКТМО по месту нахождения Обособленного подразделения (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), п. 2.6.1 и 2.6.2 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, п. 2.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Если несколько ваших Обособленных подразделений расположены в одном муниципальном образовании, и вы подаете отчетность через одно из них в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ, объедините информацию об НДФЛ с доходов, выплаченных этими Обособленными подразделениями.
В поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» укажите КПП обособленного подразделения, через которое подается отчетность, а в поле «Код по ОКТМО» – код соответствующей территории.
Заполнение Уведомления в части страховых взносов производится аналогично.
В отношении заполнения платежного поручения
Согласно Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» в реквизите «КПП» плательщика проставляется значение ноль («0»).
Значение ноль («0») не проставляется при перечислении платежей иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ через несколько филиалов представительств, иных обособленных подразделений, участниками бюджетного процесса, а также юридическими лицами, не являющимися участниками бюджетного процесса.
В реквизите «КПП» плательщика – допускается указание значения КПП плательщика, чья обязанность по уплате (перечислению) налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей исполняется.
Все права на материалы защищены, многие статьи на нашем
сайте находятся в закрытом доступе.
Предлагаем зарегистрироваться или авторизоваться, чтобы продолжить чтение.
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!
Для добавления комментариев необходимо авторизоваться.