Новые правила при расчете страховых взносов с 2025 года

12 июля 2024 года опубликован Закон^[1] с масштабными поправками в Налоговый кодекс РФ (НК РФ).

Указанным Законом, в том числе, скорректированы правила расчета страховых взносов.

Пониженные тарифы для МСП с видом деятельности «обрабатывающая промышленность»

С 2025 года пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента с суммы выплат свыше МРОТ установлен для организаций и ИП, которые отнесены к МСП и основным видом деятельности которых является один из видов экономической деятельности раздела «Обрабатывающие производства» ОКВЭД^[2].

Исключение – ОКВЭДы по производству напитков, производству табачных изделий, производству кокса и нефтепродуктов.

Условиями применения пониженного тарифа страховых взносов являются:

соответствующий вид деятельности указан в качестве основного вида экономической деятельности в ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
по итогам календарного года, предшествующего году перехода плательщика на уплату страховых взносов по пониженному тарифу, а также по итогам текущего периода в сумме всех доходов не менее 70 процентов составляют доходы от осуществления основного вида экономической деятельности.

Если в течение года плательщик перестает соответствовать указанным условиям, то он лишается права на применение пониженного тарифа страховых взносов с начала календарного года, в котором допущено несоответствие установленным условиям.

Пониженные тарифы для НКО и благотворительных организаций

Некоммерческим организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения (УСН) и осуществляющим деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта, разрешили применять пониженные тарифы страховых взносов до конца 2026 года.

Напомним, указанные пониженные тарифы для них установлены:

в размере 0 процентов свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов,
в размере 7,6 процентов в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.

Единая предельная величина базы для расчета взносов в 2024 году составила 2 225 000 рублей, на 2025 год предельная величина базы еще не установлена.

Такое же послабление предусмотрено и для благотворительных организаций, применяющих УСН.

Пониженные тарифы для религиозных организаций

С 2025 года религиозные организации применяю пониженный тариф страховых взносов:

в размере 0 процентов свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов,
в размере 7,6 процентов в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.

Для применения пониженных тарифов страховых взносов религиозная организация должна соответствовать требованиям, предъявляемым к религиозным организациям Федеральным законом от 26.09.1997 № 125-ФЗ «О свободе совести и о религиозных объединениях».

^[1] Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации».

^[2] ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, утвержден Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.