ИП с НДС при доходах менее 60 млн рублей

Тематики: НДС, Отвечает аудитор и юрист, УСН

Может ли организация или ИП с годовым доходом 20-25 млн рублей работать с НДС и сможет ли использовать при этом налоговый вычет по НДС?

Разъясняет ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург»

Компания «Интерком-Аудит Екатеринбург» оказывает различные аудиторские услуги, консалтинговые услуги, юридические услуги, услуги по бухгалтерскому обслуживанию, также проводим оценку бизнеса и имущества.

С ценами на услуги можно ознакомиться в разделе Прайс-лист

Согласно ст. 143 НК РФ организации признаются плательщиками НДС.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории РФ.

Ограничений по сумме доходов в отношении плательщиков или не плательщиков НДС налоговый кодекс не содержит.

Следовательно, организация или ИП с годовым доходом 20-25 млн рублей при применении общей системы налогообложения (ОСН) могут работать с НДС и использовать при этом налоговые вычеты по НДС.

Если у организации (ИП) доходы не превысили за 2024 год 60 млн рублей, то они автоматически освобождаются от уплаты НДС и предъявлять НДС покупателям не могут.

Соответственно, не могут выставлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг).

Если упрощенец, у которого нет обязанности исчислять НДС с 2025 года, выставит счет-фактуру с выделением НДС, то он должен уплатить налог в бюджет в полном объеме.

При этом право на вычет НДС у него не возникает (Письмо Минфина России от 08.08.2023 № 03-07-09/74218).