Ведение журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур экспедитором, осуществляющим деятельность в интересах другого лица
(Письмо Минфина РФ от 12.01.2017 г. № 03-07-09/566)
Правилами ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, утвержденными постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137, порядок ведения журнала учета экспедиторами не установлен.
Минфин разъяснил, что согласно п.п. «о» и «п» п. 7 Правил в графе 14 части 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета указывается стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре, указанная в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры.
А в графе 15 – сумма НДС по счету-фактуре, указанная в графе 8 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры.
Поскольку согласно Правилам в графах 10–12 части 1 журнала учета указываются сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов, в графах 14 и 15 части 1 журнала учета указываются данные из счетов-фактур продавцов, полученных экспедитором, указанные в графах 9 и 8 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры, в части стоимости, предъявленной экспедитором клиенту.
На основании п.п. «о» и «п» п. 11 Правил в графах 14 и 15 части 2 «Полученные счета-фактуры» журнала учета экспедитором указываются соответственно стоимость товаров (работ, услуг) и сумма НДС, указанные в графах 8 и 9 по строке «Всего к оплате» счетов-фактур, полученных экспедитором от продавцов товаров (работ, услуг).
Статья открыта для подписчиков журнала «Академия Бизнеса»
Войдите на сайт или получите пробный доступ, вам откроются все статьи и сервисы для бухгалтера.
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!
Подписка ещё не началась!
Дата начала подписки: {{this.$store.state.user.subscribe_start}}.
После этой даты вы сможете пользоваться доступом к журналу.