НДФЛ при продаже долевой собственности

Тематики: НДФЛ, Отвечает аудитор и юрист

Физлицо получило по наследству долю в автомобиле. Сейчас планирует продать эту долю.

Нужно ли платить НДФЛ при продаже этой доле? Сдается ли декларация?

Разъясняет ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург»

Компания «Интерком-Аудит Екатеринбург» оказывает различные аудиторские услуги, консалтинговые услуги, юридические услуги, услуги по бухгалтерскому обслуживанию, также проводим оценку бизнеса и имущества.

С ценами на услуги можно ознакомиться в разделе Прайс-лист

Если наследник владел автомобилем менее трех лет, то при продаже автомобиля он должен исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ.

Срок предоставления декларации – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (ст. 216, п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1, п.п. 2,3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Есть два законных способа уменьшить НДФЛ.

Вариант №1: применить имущественный налоговый вычет.

Наследник (продавец) – налоговый резидент РФ может заявить в декларации право на имущественный налоговый вычет в размере доходов от его продажи, не превышающем 250 000 руб. (п.6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224, пп. 1 п., п. ст. 220 НК РФ).

При этом, если продавец имеет право на имущественный налоговый вычет и сумма доходов от продажи автомобиля за календарный год не превышает размер указанного имущественного вычета, декларация в этом случае не представляется (п. 1 ст. 55, п. 7 ст. 220, п. 3 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).

ФНС России на официальном сайте представлена позиция:

— «В случае продажи имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Данный порядок применяется только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности».

Вариант №2: из стоимости транспортного средства можно вычесть сумму, за которую приобретался автомобиль.

При получении автомобиля в порядке наследования у близких родственников налог не взимается. Облагаемый налогом доход от продажи автомобиля, полученного в порядке наследования, может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение этого автомобиля.

Данное правило применяется в случае, если наследователь не учел указанные расходы (пп.2 п.2 ст. 220 НК РФ).

Уплатить налог необходимо будет не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи автомобиля. Уплата налога осуществляется в качестве единого налогового платежа (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58, ст. 216, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Учитывая изложенное в случае продажи доли при владении автомобилем менее трех лет физлицу необходимо:

Представить до 30 апреля года, следующего за продажей, декларации по форме 3-НДФЛ, отразив полученные доходы и понесенные расходы пропорционально доле владения транспортным средством.
Исчисленный налог необходимо уплатить в срок до 15 июля.