Вычеты за обучение в 2026 году

Тематики: НДФЛ

Прослушать статью

Бухгалтера выбирают журнал «Академия Бизнеса» в работе

Предоставим доступ к сайту и закрытым материалам для бухгалтера

Расходы за платное обучение входят в состав социального налогового вычета наряду с расходами на лечение, спорт и страхование.

Оформить вычет за образование можно за услуги организации, имеющей лицензию на образовательную деятельность.

Вычет за обучение в ВУЗе

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

собственное обучение любой формы обучения (очной, заочной и даже онлайн);
обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящихся ему полнородными (т.е. имеющих с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющих с ним только одного общего родителя);
обучение своего супруга (супруги) по очной форме обучения (в отношении расходов по обучению начиная с 01.01.2024).

Размеры вычетов:

на детей, на подопечных: 110 000 рублей на каждого ребенка (общая сумма на обоих родителей, опекунов);
на собственное обучение, на обучение брата/сестры, супруга/супруги: 150 000 рублей в год (совокупно с другими расходами, например, на лечение, добровольное пенсионное страхование и т.д.).

Для расходов до 01.01.2024 действовали другие лимиты: 50 000 рублей на детей/подопечных и 120 000 рублей на собственное обучение или брата/сестры.

Если за обучение студента платят родители, то вычет может оформить как один из родителей, так и оба, но в пределах установленного лимита.

Вычет на обучение, как и все виды социальных вычетов, налогоплательщик может заявить в течение трех лет после года, в котором понесены расходы.

Так, 2026 год – последний для возмещения расходов, понесенных в 2023 году.

Обратите внимание, что в некоторых случаях суммарный размер вычета за многолетнее обучение может быть выше, если оплачивать его ежегодно, а не вносить плату за весь период.

Например, студент в 2024 году поступил в колледж с годовой стоимостью обучения 100 тысяч рублей и учится три года.

Если родитель при поступлении оплатил сразу весь курс, то сумма к возврату составит 14 300 рублей (110 000 × 13%).

Заявить все расходы нельзя, поскольку они больше установленного лимита (300 000 > 110 000).

Если плату за обучение вносить ежегодно, тогда за три года родитель сможет вернуть 39 000 рублей (100 000 × 13% × 3).

Для оформления социального вычета за образование потребуются следующие документы:

декларация по форме 3-НДФЛ;
справка об оплате образовательных услуг, выданная на имя налогоплательщика (по расходам с 2024 года);
договор на оказание образовательных услуг и чеки об их оплате (по расходам за 2022, 2023 годы);
справка об очной форме обучения (если вычет заявляет родитель ребенка).

Вычет за репетитора

Налоговый вычет за оплату учебы у педагога, который занимается индивидуальным обучением на дому, можно получить при соблюдении следующих условий:

он зарегистрирован как индивидуальный предприниматель и имеет лицензию (если ведет деятельность с помощью наемных работников) или соответствующий ОКВЭД в выписке из ЕГРИП.