НДФЛ с подарков

Тематики: НДФЛ

Содержание скрыть

1. Когда нужно платить НДФЛ

2. Подарки от работодателя

3. Семейные подарки

Прослушать статью:

Когда при получении подарка нужно заплатить НДФЛ?

Подарок облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил.

Когда нужно платить НДФЛ

Бухгалтера выбирают журнал «Академия Бизнеса» в работе

Предоставим доступ к сайту и закрытым материалам для бухгалтера

Получить доступ

Самостоятельно уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев, цифровых финансовых активов и определенных цифровых прав от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Иные подарки, как в денежной, так и в натуральной формах, полученные от физических лиц, налогом не облагаются (Письмо Минфина России от 30.04.2025 № 03-05-06-01/43860).

Для самостоятельной уплаты налога необходимо:

рассчитать его сумму, заполнить и представить в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения дара;
уплатить НДФЛ в бюджет до 15 июля года, следующего за годом получения дара.

Сумма НДФЛ рассчитывается путем умножения налоговой базы – стоимости дара – на налоговую ставку – 13%.

Если стоимость подарка неизвестна, то налоговая база по общему правилу определяется:

в отношении подаренной недвижимости – по ее кадастровой стоимости;
в отношении транспортного средства – по его рыночной стоимости;
рыночная стоимость подаренных акций, инвестиционных паев и доли в уставном капитале принимается равной действительной стоимости доли участника ООО, соответствующей части стоимости чистых активов общества, либо устанавливается независимым оценщиком.

Подарки от работодателя

Подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью не более 4 000 рублей за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ (для отдельной категории граждан, в частности ветеранов и инвалидов ВОВ, – независимо от стоимости). Поэтому если за налоговый период были получены такие подарки, то уплачивать налог не нужно.

Если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 рублей, то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на 4 000 рублей.

Работодатель как налоговый агент должен рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из доходов.

Если по каким-либо причинам работодатель не удержал налог, то он должен сообщить об этом налогоплательщику и в налоговый орган не позднее 25 февраля следующего года.

В этом случае в отношении дохода в виде подарка подавать декларацию не требуется, так как налог уплачивается на основании сводного налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Семейные подарки

Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ, в т.ч. недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Как видно, круг близких родственников ограничен и, к примеру, если вы получили в дар квартиру от двоюродного брата или дяди, то с этого подарка необходимо будет заплатить НДФЛ.

Стоит иметь ввиду, что признать неблизких родственников близкими можно по решению суда. В этом случае НДФЛ с подарка недвижимости, паев, долей и транспортных средств платить не нужно.

Например, прабабушку (дарителя) и правнука (одаряемого) признали близкими родственниками в целях применения положений п. 18.1 ст. 217 НК РФ (письмо ФНС России от 27.12.2023 № БС-4-11/16416@).

Обратите внимание, если имущество, полученное по договору дарения, заключенного между близкими родственниками, не предназначено для использования в личных, семейных или домашних нуждах и используется (подлежит использованию) в предпринимательской деятельности, то доходы в виде стоимости такого имущества подлежат налогообложению.

Такие разъяснения, в частности, содержатся в письме ФНС России от 24.07.2023 № БС-4-11/9359@.