Нарушение порядка работы с денежной наличностью

Тематики: Отвечает аудитор и юрист, Хозяйственная деятельность

Прослушать статью:

ООО заплатило ИП наличными 200 000 руб. за тренажёр (по одному договору), нарушив лимит наличных расчётов. Через 3 месяца организация требует разделить договор на два по 100 000 руб. Что делать? Как уменьшить риск штрафов для обеих сторон?

Разъясняет ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург»

Компания «Интерком-Аудит Екатеринбург» оказывает различные аудиторские услуги, консалтинговые услуги, юридические услуги, услуги по бухгалтерскому обслуживанию, также проводим оценку бизнеса и имущества.

С ценами на услуги можно ознакомиться в разделе Прайс-лист

В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением установленных Федеральным законом N 54-ФЗ случаев.

Согласно ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов за товары, работы, услуги.

В этой связи при получении денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также при приеме (получении) денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачете предварительной оплаты и (или) авансов за товары, работы, услуги положения Закона N 54-ФЗ возлагают на индивидуального предпринимателя обязанность применять контрольно-кассовую технику и, соответственно, выдавать (направлять) кассовые чеки (бланки строгой отчетности) покупателям (клиентам).

Таким образом, при продаже тренажера Вы обязаны были применить ККТ. В случае, если у Вас нет ККТ, то оплата наличными денежными средствами не должна была осуществляться.

Согласно ст. 14. 5 КоАП РФ неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей.

В соответствии с ч. 1, 1.1, 2 ст. 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к ответственности за правонарушения, связанные с применением ККТ, составляет один год. Этот срок начинает исчисляться со дня совершения правонарушения.

Согласно п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У «О правилах наличных расчетов» для расчетов наличными денежными между юридическими лицами в рамках одного договора установлен лимит – 100 тыс. руб.

В соответствии с ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Срок давности привлечения к ответственности за данное правонарушение составляет один год.

При продаже одного тренажера по нескольким договорам такие договоры проверяющими органами будут признаны формальными. Формальное подписание нескольких договоров в Вашем случае не будет свидетельствовать о действительной воле сторон на заключение и исполнение самостоятельных договоров. Фактически Вы, заключив несколько договоров, осуществили одну сделку (продажа одного тренажера), в связи с чем общий размер расчетов наличными превысил установленный предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

Таким образом, оформление продажи несколькими договорами не уменьшит риск того, что уполномоченные органы могут привлечь к административной ответственности.

Бухгалтера выбирают журнал «Академия Бизнеса» в работе

Предоставим доступ к сайту и закрытым материалам для бухгалтера

Получить доступ