Как рассчитывается земельный налог

Тематики: Имущественные налоги, Отвечает аудитор и юрист

Прослушать статью:

Собственник доли земельного участка под офисом с 2019 г. В 2021–2022 гг. платил земельный налог (35 565 руб. и 39 122 руб.), в 2023 г. он упал до 12 278 руб., а в 2024 г. не пришёл совсем. Участок в долевой собственности, оформляли все вместе. Почему так произошло? Как проверить правильность начислений? Что делать, если налог не должен был начисляться или был рассчитан неверно?

Разъясняет ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург»

Компания «Интерком-Аудит Екатеринбург» оказывает различные аудиторские услуги, консалтинговые услуги, юридические услуги, услуги по бухгалтерскому обслуживанию, также проводим оценку бизнеса и имущества.

С ценами на услуги можно ознакомиться в разделе Прайс-лист

Налог на имущество физических лиц рассчитывается ежегодно на основании кадастровой стоимости земли и налоговой ставки, установленной муниципальным образованием. Кадастровая стоимость земли может меняться каждый год, поэтому сумма налога также меняется.

Изменение суммы налога могло произойти вследствие переоценки кадастровой стоимости участка, изменения налогового коэффициента или же перерасчетов муниципальных властей. Например, если кадастровая стоимость увеличится, налоговая база увеличивается пропорционально.

Однако резкое снижение размера налога с 39 122 рублей в 2022 году до 12 278 рублей в 2023 году вызывает сомнения относительно правильности расчета или наличия ошибок в реестре недвижимости.

Отсутствие уведомления о налоге вовсе не означает, что налог отсутствует. Возможные причины отсутствия уведомлений: ошибка в расчетах или техническая ошибка системы ФНС. Налоговые органы могли провести перерасчет, снизив ставку или кадастровую стоимость до уровня, когда налог становится минимальным либо нулевым. Возможно применение льгот или вычетов, которыми ранее вы не пользовались.

Налог на землю не начисляется в следующих ситуациях:

Применение налоговых льгот:

— пенсионеры, ветераны боевых действий, многодетные семьи и некоторые другие категории граждан имеют право на полное освобождение от уплаты земельного налога на одну собственность.

— регион проживания может устанавливать дополнительные региональные льготы, которые освобождают от налога отдельных категорий налогоплательщиков.

Использование налоговых вычетов:

— владельцы земельных участков, имеющих ограниченное использование (непригодные для строительства, сельхозназначения или иного использования), могут получать вычет, уменьшающий базу налогообложения до нуля.

Недвижимое имущество передано государству или муниципалитету:

— если земельный участок передан безвозмездно государству или органам местного самоуправления, налог не начисляется.

Земля используется некоммерческими организациями или религиозными учреждениями:

— некоммерческие организации, занимающиеся социальной поддержкой населения, и религиозные объединения могут освобождаться от уплаты налога на землю.

Право постоянного пользования или пожизненно наследуемое владение:

— в определенных регионах владельцы земли, имеющие права постоянного пользования или пожизненно наследуемого владения, могут освобождаться от налогообложения.

Нет возможности определить владельца имущества:

— если собственник неизвестен или владелец официально признан банкротом, налог временно не взимается до установления статуса объекта.

Неправильно зарегистрированные объекты недвижимости:

— ошибочно внесённые сведения в государственный реестр недвижимости могут приводить к отсутствию начисленного налога.

Технические проблемы или сбои в работе налоговой системы:

— временные неисправности программного обеспечения или человеческий фактор могут стать причиной непредвиденной задержки в выставлении счетов на оплату налога.

Важно учитывать, что каждый случай индивидуален и требует обращения в налоговую инспекцию для уточнения конкретной ситуации и оснований для освобождения от уплаты налога.

Чтобы убедиться в правильности расчета налогов, вам необходимо сделать следующее:

Запросить выписку из ЕГРН: получить подробную информацию о вашей земельной доле, включая её площадь, категорию и вид разрешенного использования, а также актуальную кадастровую стоимость.

Проверить налоговые льготы: убедиться, что ваша ситуация соответствует критериям освобождения от уплаты налога или наличию специальных льгот (например, налоговый вычет на долю).

Обратиться в налоговую инспекцию: если имеются сомнения в правильных расчетах, обратитесь письменно в территориальное отделение Федеральной налоговой службы для разъяснения ситуации.

Перепроверить сроки владения: если участок приобретался позже декабря 2019 года, возможно неправильно учтено количество месяцев фактического владения землей.

Действия в случае сомнений:

Напишите заявление в налоговую службу с просьбой разъяснить порядок расчета налога за предыдущие годы и основания для резкого снижения или отмены налога.

Проверьте правильность внесения сведений о вашем участке в Росреестр, поскольку неверные данные могут привести к ошибкам в расчете налога.

Если выяснится, что налог действительно неправомерно снижен или отменён, своевременно уплатите недостающую сумму во избежание штрафных санкций.

Проверка кадастровой стоимости земельного участка:

Зайдите на сайт Росреестра ([Росреестр](https://rosreestr.gov.ru)) и перейдите в раздел «Электронные сервисы». Выберите подраздел «Получение сведений из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН)».
Заполните форму следующим образом:

— Категория объекта: Земельный участок

— Адрес: укажите адрес вашего офисного здания

— Тип запрашиваемых сведений: Кадастровая стоимость

Оплатите государственную пошлину онлайн. Обычно услуга предоставляется платно, хотя возможны исключения.
После оплаты вы получите электронный документ с актуальной информацией о кадастровой стоимости вашего земельного участка.

Таким образом, пока невозможно однозначно утверждать о законности тех или иных начислений, однако ваши шаги должны заключаться в проверке всех документов и обращений в компетентные органы для подтверждения верности расчётов.

Если налог не должен был начисляться, следует подать заявление о перерасчете налога и возврате денежных сумм в ИФНС с указанием причин и приложением подтверждающих документов.